用户名 密 码 域 名
设为首页 加入收藏
您现在的位置:

中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报(第四期)

2020-03-20 16:27:49   阅读

 

2020320日,中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报(第四期),全文如下

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

202034-317日,25家事务所共为91家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板37家,深市主板13家,创业板18家,中小板22家,科创板1家。从审计报告意见类型看,1家被出具无法表示意见,2家被出具保留意见,1家被出具带强调事项段的无保留意见,87家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

截至2020317日,29家事务所共为131家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板50家,深市主板17家,中小板31家,创业板32家,科创板1家。从审计报告意见类型看,2家被出具无法表示意见,2家被出具保留意见,1家被出具带强调事项段的无保留意见,126家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

202034-317日,26家事务所共为92家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),其中,沪市主板37家,深市主板13家,中小板22家,创业板19家,科创板1家。从审计报告意见类型看,1家被出具否定意见,1家被出具保留意见,90家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

截至2020317日,29家事务所共为127家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板49家,深市主板17家,中小板30家,创业板30家,科创板1家。从审计报告意见类型看,2家被出具否定意见,1家被出具保留意见,124家上市公司被出具了无保留意见审计报告。

二、出具非无保留意见的财务报表审计报告情况

(一)保留意见的财务报表审计报告(见附表5

1.宜通世纪。立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见的财务报表审计报告,形成的基础内容如下:

1) 倍泰健康诉讼事项及立案侦查事项。

由于无法对宜通世纪全资子公司深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司(以下简称“倍泰健康”)的诉讼事项和立案侦查事项(具体事项详见财务报表附注十四(七)12)获取充分、适当的审计证据,我们对宜通世纪2018年度财务报表出具了保留意见的审计报告。如财务报表附注六()所述,宜通世纪于20191227日丧失对倍泰健康的控制权,自该日起倍泰健康不再纳入宜通世纪合并财务报表范围。截止审计报告日,我们仍无法对上述倍泰健康诉讼事项和立案侦查事项获取充分、适当的审计证据,因此无法确定上述事项对宜通世纪本期财务报表及比较信息可能产生的影响。

2) 出售股权事项。

如财务报表附注六(一)所述,宜通世纪于20191227日(转让日)将其持有的倍泰健康100%股权作价1.7亿元转让给珠海横琴玄元八号股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“玄元八号”)。20191220日,宜通世纪实际控制人童文伟、史亚洲、钟飞鹏将其持有的合计3,400万股宜通世纪流通股票质押给玄元八号,就其后续处置倍泰健康股权所得净收入不足1.70亿元的差额部分承担补偿责任。倍泰健康于转让日的账面净资产为-1.40亿元。转让前,宜通世纪已在其母公司财务报表中就所持对倍泰健康长期股权投资计提了全额减值准备。宜通世纪管理层认为倍泰健康股权于转让日的公允价值为零,因此在母公司和合并财务报表中将转让价1.70亿元与其所认定公允价值零元的差额确认为1.70亿元资本公积,在合并财务报表中将倍泰健康于转让日账面净资产-1.40亿元与其所认定公允价值零元的差额确认为1.40亿元投资收益。由于宜通世纪管理层未能提供该股权转让交易商业合理性以及股权转让日倍泰健康股权公允价值及其转让作价公允性的充分、适当的证据,我们无法对宜通世纪上述确认的1.70亿元资本公积和1.40亿元投资收益获取充分、适当的审计证据。

2.亚太药业。天健会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见的财务报表审计报告,形成的基础内容如下:

1)如财务报表附注十五(8)所述,20191231日,亚太药业公司收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》(浙证调查字2019427号);202012日,亚太药业公司收到公司原董事、上海新生源医药集团有限公司法定代表人、武汉光谷亚太药业有限公司总经理任军转来的《中国证券监督管理委员会调查通知书》(浙证调查字2019428号)。因公司涉嫌信息披露违法违规,根据《中华人民共和国证券法》等有关规定,中国证券监督管理委员会决定对公司、任军进行立案调查。由于截至本审计报告日立案调查尚在进行中,我们无法判断立案调查结果对财务报表整体的影响程度。

2)如财务报表附注十五(8)所述,亚太药业公司对子公司武汉光谷亚太药业有限公司截至20191231日的固定资产、在建工程、开发支出、其他非流动资产合计计提减值准备人民币53,680.14万元。我们未能就亚太药业公司对上述长期资产计提减值准备的恰当性和准确性实施必要的审计程序以取得充分、适当的审计证据。此外,截至20191231日,子公司武汉光谷亚太药业有限公司及武汉光谷亚太医药研究院有限公司有三个银行账户银行存款余额合计8,489.18万元,因受新型冠状病毒肺炎疫情影响,我们未能实施必要的审计程序以就该些存款余额的存在性和是否存在使用受限获取充分、适当的审计证据。

3)如财务报表附注八所述,亚太药业公司已失去对上海新高峰生物医药有限公司及其子公司的控制。受此影响,我们未能对纳入合并范围的上海新高峰生物医药有限公司及其子公司20191-9月财务报表和相关披露以及该些公司本期公允价值的准确性实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。

(二)无法表示意见的财务报表审计报告(见附表5

*ST保千。中审华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的财务报表审计报告,形成的基础内容如下:

1.持续经营能力存在重大不确定性。

保千里公司目前大部分银行账户、重要固定资产、对外投资股权等已被冻结,银行借款、公司债券、供应商货款均已逾期未付,近三年连续发生巨额亏损,归属于母公司股东的净资产连续为负数,财务状况已严重恶化,重整程序未能进入,终止上市很可能发生。以上情况表明,保千里公司持续经营能力存在重大不确定性。截至审计报告日,如财务报表附注二(二)所述,保千里公司就资产负债表日后12个月改善持续经营能力拟定了相关措施,但我们未能取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据,因此我们无法确定保千里公司基于持续经营假设编制的财务报表是否恰当。

2.无法确定前期问题对财务报表的影响。

保千里公司前实际控制人、前董事长庄敏前期主导的对外投资、付款、关联交易等问题,涉嫌舞弊,庄敏失联至今,证监会于201712月因庄敏涉嫌信息披露违规违法对其进行立案调查,截至审计报告日,尚无最终结果。由于前期问题对财务报表的影响延续至本期,我们无法实施全面有效的审计程序,以获取充分、适当的审计证据确定其对财务报表的影响。

1)如财务报表附注五(二)所述,应收账款期末余额原值26.20亿元,累计计提坏账准备25.91亿元,净额0.29亿元,应收账款坏账准备累计计提率98.89%;附注五(四)所述,其他应收款期末余额原值18.50亿元,累计计提坏账准备17.63亿元,净额0.87亿元,其他应收款累计坏账准备计提率95.35%;附注五(八)所述,长期股权投资期末余额原值30.36亿元,累计计提长期股权投资减值准备30.30亿元,净额0.06亿元,长期股权投资减值准备累计计提率99.80%;附注五(十三)所述,商誉期末余额原值6.92亿元,累计计提商誉减值准备6.92亿元,净额0.00亿元,商誉减值准备累计计提率100.00%。由于上述交易和事项与前期问题相关,我们无法确认相关报表项目的真实性以及减值准备计提的准确性。

220194月证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》指出,保千里公司于2015年至20179月期间未披露有关关联方及关联交易,未披露的关联方20家,未披露的关联交易销售收入共34.09亿元,相应利润共14.74亿元。由于有关关联主体失联,保千里公司未能提供充分、必要的资料证实上述关联关系的存在和关联交易的真实性、公允性,我们无法确认关联方和关联交易列报的恰当性。

3)由于前期问题的影响重大、广泛和持续,导致保千里公司保持财务报表可靠性的内部控制已经失效,我们认为除上述事项外,保千里公司财务报表可能还存在其他未被发现的错报。

三、上市公司审计机构变更总体情况

截至2020317日,共有40家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息,涉及上市公司673(详见附表6)。后任事务所尚未报备变更信息的有21家,前任事务所尚未报备变更信息的有33家,前后任事务所均已报备变更信息的有619家。对于变更原因,有216家表示,是因前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满;有185家表示,是因上市公司经营与业务发展需要;有127家表示,是因原审计团队变更会计师事务所;有70家表示,是因上市公司根据集团、控股股东要求更换审计机构。

截至2020317日,共有36家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息,涉及上市公司343(详见附表7)。后任事务所尚未报备变更信息的有27家,前任事务所尚未报备变更信息的有29家,前后任事务所均已报备变更信息的有287家。

 

附表:

1.上市公司2019年度财务报表审计报告情况明细表(截至2020317日)

2.事务所出具上市公司2019年度财务报表审计报告汇总表(截至2020317日)

3.上市公司2019年度内部控制审计报告情况明细表(截至2020317日)

4.事务所出具上市公司2019年度内部控制审计报告汇总表(截至2020317日)

5.上市公司2019年度非无保留意见审计报告统计表(截至2020317日)

6.上市公司2019年度财务报表审计机构变更情况明细表(截至2020317日)

7.上市公司2019年度内部控制审计机构变更情况明细表(截至2020317日)