江西注协开展会计师事务所执业质量竞赛活动

江西省注册会计师协会 段继美

一、背景

注册会计师行业是维护市场秩序和促进经济发展的重要力量，影响着资本市场的健康发展以及信用体系的构建，行业执业质量对经济建设和国家社会发展至关重要。每次通过行业执业质量检查、投诉举报调查等监管措施，都会发现一些会计师事务所存在执业质量低下、职业道德水平不高的现象，事务所之间执业质量存在一定差距，行业需要为执业质量较好的事务所提供展示平台以及事务所之间的交流机会。

为增强注册会计师的质量意识和服务观念，提高服务质量，强化社会责任，降低执业风险，营造“比学赶帮超”的行业氛围，2010年开始，江西省注册会计师行业党委、省注册会计师协会建立执业质量竞赛制度，组织开展执业质量竞赛活动。

二、做法

江西省注册会计师行业执业质量竞赛活动每年开展一次，分为事务所申报、设区市注协初审、专家评审、公布表彰四个阶段。事务所通过内部竞赛、评比等形式，对照执业准则开展对标提升，向协会提交执业报告以及相应的工作底稿；协会依托行业专业技术委员会组成专家评审组，对参赛报告进行评分。竞赛坚持公平公正原则，按竞赛得分将评选出一等奖5名，二等奖10名，三等奖15名，并予以公布表彰。具体做法如下：

（一）合理制订评分标准及得分系数

依据中注协执业准则制定《江西省会计师事务所审计业务工作底稿竞赛评分表》，每年进行修订调整。竞赛评分设定1.0、0.9、0.8三个得分系数，以避免报告越简单得分越高的现象，确保竞赛评比公平、公正。打分时专家根据事务所提供的报告复杂和难易程度确定得分系数，按照评分表评定的得分额乘以得分系数得出事务所竞赛得分。

（二）聘请专家严格打分

每年组织事务所专家集中对工作底稿进行打分，在评分开始时，对打分表的具体细化内容进行讲解，在打分过程中遇到的问题组织讨论，确定对同一问题的打分标准，使专家的打分尺度能尽量平衡。我们要求专家以小组为单位，在小组内背靠背对同一份报告底稿进行打分，以平均分得出该报告得分，同时小组间还会抽取高中低报告进行交叉打分，对报告打分进行调整，以缩小小组间不同专家打分差距，使打分结果尽可能公平公正。

（三）通过宣传提升行业形象

通过多种途径宣传活动结果，对获得名次的事务所进行正面宣传，在行业内树立品牌，提升行业形象。每年对获奖单位和个人在全省注册会计师行业理事扩大会议上表彰，并在行业党建网、江西省注册会计师协会网站、《江西注册会计师》刊物上公布。2016年，我们还将近两年获奖信息上传到省工商局“国家企业信用信息公示系统（江西）”中，供社会公众查询，表彰先进，激励事务所积极参加竞赛活动。

（四）将竞赛结果与综合评价工作结合

为有效利用执业质量竞赛成果，引导行业提升执业质量，我们将竞赛结果与全省会计师事务所综合评价得分相结合，执业质量的得分作为综合评价分数构成之一，占综合评价权重的28%，执业质量做得好的事务所将在综合评价排名中得到体现，进一步鼓励事务所参与竞赛活动的积极性，使综合评价结果更加注重事务所执业质量，推动行业健康发展。

三、成效

目前我省竞赛活动已连续开展了六年，竞赛活动在全省行业引起了广泛关注，得到了广大执业人员积极响应，每年会计师事务所的参与率都有80%以上。执业质量竞赛活动的开展，有利于在全行业营造“比学赶帮超”的氛围，并已经成为提升行业执业质量，推动行业科学发展的重要机制和手段。

（一）建立了执业质量竞赛制度，使执业质量竞赛活动常态化，通过每年开展一次执业质量活动，为事务所创造交流展示平台，引导事务所建立质量至上理念。

（二）通过开展全省执业质量竞赛活动，推动事务所进行内部执业质量评比，好中选优，推荐优秀底稿至省注协参赛，并将优秀底稿在所内传阅，供员工学习推广，进一步提高事务所整体执业水平。

（三）通过在行业内外宣传获奖名单，树立服务品牌，打造行业正面形象，同时为客户选聘事务所提供了依据，使执业质量较好的事务所的诚信价值得以实现，形成“质量好、效益好”的良性循环。

四、启示

在开展执业质量竞赛活动中，有以下几点启示：

（一）执业质量竞赛活动评审对象是执业报告，打分标准是关键，决定了执业质量评比结果。因此我会按执业准则制定评分表，并及时修订，同时，随着事务所新业务类型的拓展，也需要增加其他类型评分表，以适应事务所不同业务类型项目的评比需求。

（二）事务所无论规模大小，只要重视报告质量，都有可能获得奖项，成为行业学习楷模。我省有一家县级小型所，每年参赛都获得一等奖，获奖注册会计师专业能力在行业内外得到一致认可，树立了其服务品牌。因此，事务所只要愿意下功夫，花精力，认真对待，执业质量都能提高，也都能获得市场认可。

（三）执业竞赛活动应尽量结合有关工作最大化地利用竞赛结果，如结合综合评价工作，将竞赛结果作为综合评价得分依据之一，又如结合执业质量检查工作，针对竞赛中发现有的参赛事务所执业质量极差，我会将其列为关注对象，在下一年执业质量检查作为确定检查对象的依据之一。

（四）执业质量活动的成果可以进一步深化，组织获奖注册会计师将其编制底稿的方法、心得体会通过培训班讲课的形式进行宣讲，让广大会员学习借鉴，促进行业执业水平的提高。