中注协通报山西省注协注重调研工作的经验和做法

 

日前，中注协编发《情况通报》第三十六期，介绍山西省注协注重调研工作的经验和做法。《情况通报》指出，近年来，山西省注协以中注协《关于改进和加强协会管理和服务工作的意见》精神为指导，把调查研究作为改变工作作风、密切联系会员、反映会员意愿和诉求的有效机制，探索行业客观规律、寻求跨越发展的科学方法，提高员工自身素质和工作能力的重要措施，取得了一系列调研成果，有力促进了协会建设和行业管理及服务水平的提高。现将山西省注协注重调研的做法和成果予以介绍，供参考。希望全国注协同志们走出“大楼”，走出省城，走向事务所，走向会员，以调研成果的第一手信息，深化我们对行业发展规律的认识，完善我们规范和引导行业发展的政策，提高我们指导行业发展的能力，在推动和领导行业发展进程中，创先进，争优秀。

《情况通报》全文如下：

 

山西省注册会计师协会注重调研工作

力促行业管理服务上水平

 

没有调查就没有发言权，没有深入的调查研究，各项工作的决策、部署、执行将失去根基，也无法准确指导日新月异的行业管理实践。山西省注协把调查研究作为改变工作作风、密切联系会员、反映会员意愿和诉求的重要手段，探索行业客观规律、寻求跨跃发展的科学方法，提高员工调查研究水平、增强员工自身素质和工作能力的重要措施。从2008年起，协会要求各部室要结合工作实际每年至少提交一篇质量较高的调研报告，并列为目标责任书的一项重要内容。此项工作的开展，对于协会深入了解基层、体察会员需求，实事求是、有针对性地开展各项工作起到了事半功倍的效果，同时也创造性地开展了一些工作，受到会员的普遍欢迎和上级领导的肯定。

一、改作风、求思路，大兴调查研究之风

（一）发扬调查研究优良传统，改进秘书处工作作风

新一届秘书处领导班子在上任伊始就将调查研究作为秘书处履行职责、了解民情、集中民智、反映民意的主要形式。要求每位员工要以会员为中心，深入调查研究，做到想会员之所想，急会员之所急，帮会员之所需，解会员之所困；工作中，要看到别人看不到的问题，提出别人提不出的思路，解决别人解决不了的难题，提出具有前瞻性的工作思路和举措，创造性地开展工作。秘书处各部室积极行动，按照中注协《关于改进和加强协会管理和服务工作的意见》精神，确定了调研的重点项目，建立起与会员的交流平台，广泛倾听会员呼声，逐步转变坐办公室、靠拍脑袋办事的“机关作风”，坚持一切从实际出发，尊重行业发展规律、尊重会员意愿，深入事务所掌握第一手材料，客观分析、认真研究、科学决策，在如何深化服务上做足文章，对已有的工作进行再调查、再检验、再研究、再提高。

（二）紧密结合行业实际，探求行业科学发展路径

调查研究是行业管理的基础性工作，唯有调查研究，才能准确把握新形势下行业发展的特点和规律，形成新思路、探索新办法、开辟新途径、取得新成效。为此，秘书处全体员工求真务实，从工作形式上贴近基层，从工作内容上贴近基层，从思想观念上贴近基层，做到“三个主动”：主动请教一线执业人员，主动思考事务所管理工作，主动接受会员检验。尤其是第三批深入学习实践科学发展观活动开展以来，秘书处根据中注协和省财政厅的统一部署，将学习实践活动与行业实践相结合、与行业党建相结合，通过广泛调研，深入事务所，就优化行业发展环境、加强基层党组织建设、促进行业科学发展等问题进行深入探讨，撰写了一批质量较高的调研报告，认真查摆了行业发展中存在的一些与新形势新任务要求不相适应、不完全符合的突出问题，研究确定了当前和今后一个时期行业改革发展的总体思路和工作重点。

（三）提高协会员工调查研究水平，创建学习型组织

秘书处是协会的日常办事机构，为理事会、常务理事会、各专门委员会和协会领导提供准确、及时的基层情况和信息是秘书处的一项重要职责。员工的调查研究水平直接体现其理论水平、实践能力和工作水平，也直接影响着行业信息质量的高低。秘书处将调查研究作为创建学习型组织的突破口和着力点，让员工带着理论、思想到基层掌握实际情况，在实践中提升、检验理论水平，反思秘书处工作思路和工作方法。在调查研究中锻炼员工，努力造就一支会调查、爱学习、勤思考、能创新的干部队伍，扎实有效地推进学习型、研究型协会的建设。

二、搭平台、建机制，深入开展调查研究

（一）密切联系会员，建立联系点工作制度

2009年，协会建立了联系点工作制度，印发了《关于建立联系点工作制度的通知》（晋会协[2009]49号），明确了联系点工作制度的主要任务和主要措施，要求秘书长总负责，支部书记、分管副秘书长配合，每个部室负责一个市的事务所联系，并在太原市辖区至少联系一家事务所。各部室要确定一名工作人员具体负责联系点工作，各个事务所联系点也要确定一名负责人和一名信息员。秘书处领导和所分管部室的工作人员每年至少到各自的联系点走访两次，各联系点负责人和信息员也可随时到秘书处交流与沟通。每年年终，秘书处要对分管领导及各部室联系点工作情况进行工作目标责任制考核，直接与考核定级和年终奖金挂钩。各部室到事务所开展联系点的工作情况要定期向秘书长办公会议汇报。秘书处在三届二次常务理事会上，做了专题汇报，受到了各位常务理事的肯定。

根据省财政厅武涛总会计师关于“继续深入联系点工作制度”的批示，2010年，协会印发了《关于继续开展联系点工作制度的通知》（晋会协[2010]45号），确定了新的工作任务和重点，对联系点工作提出了新的要求。此项制度秘书处将一直坚持下去。

联系点工作制度既是秘书处工作作风改变的具体体现，又是深入学习实践科学发展观的具体步骤。该制度的实施，为秘书处的调查研究工作搭建了很好的平台，对于行业解决问题、总结经验、增进感情、增强凝聚力，起到了很好的效果，受到了行业内外的一致欢迎和赞同。

（二）加强基层党组织建设，选派党建指导员

为了密切联系群众，加强基层党组织建设，充分发挥党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，2009年，山西省财政厅印发了《关于选派会计师事务所党建工作指导员的通知》（晋财党组[2009]20号），决定向全省会计师事务所选派政治素质好、党性原则强、具有党务工作经历、善于做思想政治工作的优秀干部担任党建工作指导员。省行业党委选派21名党员干部到太原市99家会计师事务所担任党建工作指导员，各市县财政部门均选派熟悉党务工作的干部担任指导员，派往当地事务所，党建指导员每月到所联系事务所不得少于2次。党建指导员到事务所担当了调查宣传员、排忧解难协调员、发展联络员、活动指导员的角色，有针对性地开展了行业党建工作。

    党建指导员为行业党建做了大量的调查研究工作，为执行党的群众路线，及时掌握事务所党员、从业人员的思想动态，发现、挖掘、培养先进党组织和个人奠定了良好的基础，有力地推动了行业党建工作。

（三）工作重心下移，现场调研解决行业难题

山西省注协不仅选派联络员、指导员到事务所开展调查研究工作，而且在日常工作中将工作重心下移，与行业管理工作紧密结合，边工作、边调研，在业务检查、业务辅导、实地年检和上门培训等方面做到现场工作、现场调研、现场解决行业面临的实际问题和困难。

在业务检查中，本着“惩前毖后、治病救人”的原则，严肃检查、深入了解，经过调查，对于扰乱行业秩序的“害群之马”予以严惩，对于执业水平不高的个别事务所和注册会计师给予现场教育辅导或派专人进行业务辅导，对于业务检查和辅导中发现的共性问题进行会诊、研究，提出全面的整改意见，并聘请专家教授在后续教育课堂专门讲解。

注册会计师任职资格年检增加了实地年检的工作内容，实地查看事务所办所条件、人员配备及注册会计师兼职挂名情况，摒弃了报材料、审材料的工作套路。而且对年检制度、事务所综合评价制度等会员管理制度的可行性进行充分调研，对综合评价办法进行修订。

注册会计师后续教育实行上门服务，根据各市地事务所的要求进行有针对性培训，到事务所家门口培训，印发调查问卷，充分征求学员意见，尽量以“菜单式”的培训满足学员要求。

三、重实践、讲成效，调查研究结硕果

秘书处开展调查研究的最基本要求就是要紧密结合工作实际，更好地解决行业面临的各种问题，切实提高秘书处的管理服务水平。2009年秘书处的调研报告充分体现了这一要求，各部室分别形成了《关于调整我省会计师事务所业务收费标准工作调查报告》、《会计师事务所内部治理分析》、《山西省诚信公约的实践调研报告》、《关于修订我省小企业年度财务报表审计工作底稿指引调研报告》、《树立高效服务意识提高培训管理水平》、《关于对注册会计师全国统一考试制度改革情况的调研报告》、《山西省会计行业信息化调研报告》、《山西省会计师事务所“五险一金”缴纳情况》、《关于我省注册会计师行业党建的现状和对策》等调研报告。这些调研报告是秘书处开展调查研究的成果，是秘书处员工智慧的结晶，对于加强行业管理工作、推动行业科学发展起到了至关重要的作用，取得了很好的效果。

（一）修订《会计师事务所服务收费标准》，规范事务所服务收费行为

通过赴省内外调研，印发调查问卷，收集常务理事、专家理事、太原市辖区事务所以及七个公约地区主任委员的反馈意见，深入太原、阳泉、长治、晋城等地会计师事务所以及河南、河北、辽宁等地协会调研，历时六个月形成《关于调整我省会计师事务所业务收费标准调研报告》。调研报告提出的业务收费标准，经山西省物价局、山西省财政厅审签后，联合印发了《关于规范会计师事务所服务收费标准的通知》（晋价服字2009]295号）。新收费标准的出台，进一步规范了事务所的服务收费行为，有效遏止了行业恶性竞争，对原有标准进行了完善和调整：一是对原收费项目内容进行补充，增加医疗卫生及大中专院校财务报表审计、基本建设竣工财务决算审计等；二是对原收费项目区间进行细化，更便于实际操作；三是新标准在原收费基础上进行适当调增。

（二）制订《山西省会计师事务所内部管理制度示范文本》，加强事务所内部治理机制建设

《会计师事务所内部治理浅析》调研报告客观分析事务所内部治理的特殊性，针对事务所内部治理存在的问题，提出了加强事务所内部治理的具体建议，并据此起草了《山西省会计师事务所内部管理制度示范文本》，经协会秘书处多次研究讨论，征求部分常务理事、事务所专家的意见和建议后，印发全省会计师事务所。该文本包括治理层管理制度、质量控制制度、内部管理制度以及文化建设四大类型，共含37项具体制度，对事务所理顺内部运行机制起到了很好的引导、督促作用。

（三）调研行业自律公约，完善监督管理机制

根据中注协“注册会计师行业诚信建设纲要”要求，《山西省诚信公约的实践》就推广开展行业公约活动的现状、作用以及公约组织在运行中的困惑与问题，从公约组织的定位、职能与管理体制等方面进行分析，推进行业公约组织的改革和发展提出了对策，进而拟订了《山西省注册会计师行业自律公约办法》，规范了公约组织的工作程序，明确了公约委员会的工作职责，有效遏止了中小事务所恶性压价、无视执业质量和职业道德出具不实审计报告等现象。

（四）调研小企业年度财务报表审计工作底稿指引修订，提出具体工作意见

该调研报告介绍了关于修订《小企业年度财务报表审计工作底稿指引》的背景和修订计划，充分反映了调研过程和事务所、编写人员的意见，并且根据调研结果，提出了具体的修订意见，为科学决策提供了充足的依据。此报告是各部室将调查研究作风运用于日常工作中的具体体现。

（五）完善事务所综合评价制度，引导事务所做大做强

《山西省会计师事务所综合评价指标体系的调查报告》深入分析以往综合评价指标体系设计存在的问题，比较切合实际地提出了2009年事务所综合评价指标体系的设计思路及解决对策，完善修订了2009年度事务所综合评价指标，初步形成了由4项评分指标（业务收入、注师人数、培训课时完成率、处罚惩戒情况）＋3项辅助指标（业务收入增长率、行业领军人才、党建工作情况）的综合评价指标体系，更加全面地反映了事务所的业务规模、内部治理、人才培养以及党建工作情况等综合实力。通过客观、全面、科学的评价，山西前50家事务所综合排名信息已成为政府相关部门和社会公众关注的热点，赢得了行业人士、政府部门、服务对象和社会公众的广泛认可，逐渐成为社会各方衡量事务所综合实力和执业质量以及选聘事务所的重要参考依据。

（六）创新思路，提升继续教育培训水平

《树立高效服务意识提高科学管理水平》的调研报告着重从落实分层次培训、创新培训方式、丰富培训内容等方面进行探讨，为进一步完善继续教育培训体系提供了科学的指导。由此，协会将党课、拓展训练、“诚信宣誓活动”和业务检查内容分析纳入继续教育培训内容。

（七）调研考试制度改革，确保新旧考试制度的顺利过渡

为了做好注册会计师考试组织工作，《关于对注册会计师全国统一考试制度改革情况的调研报告》调查了考生对考试制度改革的普遍反应，对考试制度改革的必要性、目标、内容进行了较深入的理解，明确了新、旧考试组织工作衔接的关键所在，为组织好两次考试做了必要的思想准备。

（八）领会社会保险政策，全面了解事务所“五险一金”缴纳情况

《山西省会计师事务所“五险一金”缴纳情况》结合全省企事业单位、个体工商户和农村居民“五险一金”的缴纳情况，准确理解山西省“五缓四降三补”措施和《太原市社会保险管理条例》，详细分析了事务所部分人员未参加社会保险的原因和事务所为职工缴纳社会保险存在的困难与问题，提出了具体的解决建议。据此，协会印发了《关于建立会计师事务所劳动保障制度的指导意见》和《关于进一步推进我省注册会计师行业从业人员缴纳保险的通知》，及时对注册会计师及从业人员办理社会统筹养老、医疗保险缴纳程序进行协调，受到了事务所和行业从业人员的欢迎。

（九）调研先行，加强行业党建工作

《关于我省注册会计师行业党建的现状和对策》深入浅出地分析了全省行业党建工作的现状和存在的问题，有针对性地提出加强行业党建的具体对策，为行业党委加强党建工作和深入开展学习实践科学发展观活动提供了很有价值的参考意见，特别是在摸清党员、党组织情况，了解党员和从业人员的思想动态，理清党建工作思路等方面起到了不可或缺的作用。有了良好的调查基础，全省行业党建工作多次受到上级党委和全体党员的赞扬。

山西省注协表示，调查研究工作虽然取得了一定成效，但离上级领导和会员的要求还存在不少的差距，在今后的工作中将再接再厉，继续深化此项工作，切实提高调查研究水平，求真务实，创新工作思路，更好地为行业管理工作服务。

                              

（2010年7月）