着眼国际市场 提升执业素质——会计师事务所主任会计师领军人才美国培训班专辑第3期

会计师事务所主任会计师领军人才美国培训班访问了美国公众公司监督委员会 (PCAOB)和美国证券交易委员会（SEC），相关专家为会计师事务所主任会计师领军人才美国培训班授课，帮助培训班学员深入了解美国注册会计师行业监管体制特点及最新动态。PCAOB国际部主任助理Matthew Landon介绍了PCAOB的设立背景及职责，特别是针对为上市公司提供审计服务的会计师事务所的监管检查及报告制度。PCAOB是根据《萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）》的要求，于2002年成立的独立公众公司会计监督机构，负责对会计师事务所进行监管。Matthew Landon的演讲措辞严谨、层次分明，传递了几大重要讯息。首先，美国针对上市公司及为其提供审计服务的会计师事务所的监管措施日趋严格。2010年美国颁布了新的金融改革法案《Dodd-Frank Act》。该法案较萨班斯法案对所有公司尤其是大型公司或银行业、保险业等特殊行业公司的信息披露和监管要求更为细致和严格，特别是在上市公司披露公司内部治理方面的内容，该法案要求所有公司都应出具有关公司遵循内部控制情况的报告。根据该法案的要求，PCAOB的监管对象也扩大到为金融机构提供审计服务的会计师事务所。第二，PCAOB对会计师事务所监管体系日趋规范严格，包括检查手段、独立性以及惩戒措施等方面。PCAOB目前还要求所有申请在PCAOB新注册的会计师事务所必须接受其检查之后方可注册；第三，在审计准则制定方面，PCAOB正在制定大型集团公司等多项审计准则。主题演讲结束后，培训班学员与PCAOB专家就会计师事务所在PCAOB注册、接受监管、报告等诸多方面的话题进行了深入探讨。

美国证券交易委员会（SEC）的首席会计师James Kroeker介绍了美国国内有关与国际会计准则趋同相关的系列问题。培训班学员与SEC相关专家就实施国际会计准则趋同中应考虑的问题进行了深入的交流。主任会计师领军人才结合自己的执业经历，介绍了我国在国际会计准则趋同方面取得的积极成绩，以及在准则培训、公司采纳国际准则成本等方面面临的实际困难和解决建议，得到了SEC专家的肯定和支持。通过与SEC专家座谈，培训班学员深刻意识到，在经济全球化，各国加大审计监管力度的国际环境下，作为会计事务所主任会计师行业领军人才责任重大，对进一步深入贯彻执行国办56号文件要求，对事务所做大做强走出去战略有了更为深刻的理解，对今后不断完善事务所内部治理、提高审计质量、拓宽服务领域充满信心，决心投身行业建设，努力为加强行业建设增砖添瓦。