中注协发布2011年行业执业质量检查工作动态（第14期）

2011年是执业质量检查制度改革制度实施的第一年，重在检查会计师事务所的系统风险。执业质量检查制度的改革创新，对每位检查人员来说都是一个挑战，中注协第二检查组在检查中认真贯彻落实改革的要求和精神，积极探索好的检查方法，提高了检查效率和检查效果。具体做法有：

一、集思广益，发挥专业优势。为了充分发挥检查人员的专业优势，凝聚集体智慧，第二检查组力推小组讨论会，进驻被检查事务所3天，已召开5次全体检查人员讨论会。讨论会上检查人员站在全局的高度思考问题，畅所欲言，充分发表意见，对检查制度改革后如何开展执业质量检查工作进行了深入讨论，对检查人员分工、时间安排、检查重点、访谈提纲、总分所检查安排等提出意见和建议。通过讨论会，统一了认识，理清了思路，增强了每位检查人员的团队精神和责任心。

二、周密组织，有条不紊开展工作。第二检查组根据检查人员的专长和检查工作的需要，在不同阶段对检查人员进行不同的组合与分工，如：在设计访谈提纲时，按十要素将检查人员分四个小组设计访谈提纲；在访谈阶段，将检查人员分为三个小组，分别对被查事务所的管理层、执行层以及普通员工进行访谈；在项目检查阶段，根据项目情况和总分所情况将检查人员分为若干小组，开展检查工作。第二检查组周密组织，灵活安排，根据检查工作的进展情况，适时调整分工，既提高了检查效率，又确保检查工作有条不紊地进行。

三、讲究访谈技巧，提高访谈实效。第二检查组根据被检查事务所的实际情况，确定了分组分层次访谈的方针，详细制定了对事务所总所合伙人、高层管理人员、财务人员、档案管理人员、一般工作人员以及分所合伙人的访谈计划。在访谈之前，第二检查组归纳汇总检查的关键控制点，并根据被检查事务所的管理模式、领导层分工确定不同的访谈要点，精心设计编写了一套实用全面的访谈提纲。由于准备充分、方法得当，避免了对同一受访对象（特别是对被检查事务所高层领导）进行多次访谈，同时就同一个问题访谈了多名合伙人或员工，从不同的侧面佐证了访谈结果，保证了访谈结论的准确可靠，提高了访谈实效。