北京注协召开2011年度北京地区会计师事务所执业质量检查工作总结会（第24期）

中注协今天发布了2011年行业执业质量检查工作动态（第24期），通报了北京注协开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的情况，全文如下：

2011年10月12日至14日，北京注协组织召开北京地区会计师事务所执业质量检查工作总结会。会议的主要内容是听取各检查组检查工作情况汇报，总结今年执业质量检查工作。北京注协郭文杰会长、王建新秘书长出席会议并讲话。张文丽副秘书长主持会议并作总结讲话。北京注协行业党委副书记孟晓萌同志列席了会议。2011年会计师事务所执业质量检查人员、检查指导专家及监管部工作人员30余人参加了会议。

今年是中注协执业质量检查制度改革方案实施的第一年，系统风险检查工作如何开展、行业检查的新思路、新方法、新内容如何确定，需要协会与检查人员共同进行深入的总结与研究。会上，4个检查小组分组和分检查要素对今年执业质量检查情况进行了总结，并就检查中发现的问题提出了改进建议。

郭文杰会长指出,针对不同的检查对象，检查方式与方法不能通

用。应对事务所进行分类检查、分类指导、区别对待。对事务所执业质量的评级要做好前期准备工作，先统一标准、口径，细化内容、方式、方法，避免出现“不具可比性”问题。检查结束后，要逐步开展后续工作，充分利用检查成果，开展有针对性的培训，纠正错误，提高行业的整体执业水平。

郭会长还指出，当前注册会计师行业的大形势较好，国务院和财政部领导给予了大力支持，注册会计师行业要扎扎实实地打好基础，要“蹲下去”，而不是“跳起来”。事务所应有准确的定位，特别要讲究诚信，把品牌做好，做成“百年老店”。系统风险检查方法是一个打基础的检查，可以帮促事务所建立健全质量控制体系，从而合理保证业务项目的执行。

王建新秘书长表示，新的检查方式要求我们以创新务实的精神，扎实做好执业质量检查各项工作，并就检查程序和制度建设、宣传培训、执行、检查、告诫和反馈、归纳和总结等执业质量检查工作六环节的工作重点和要求做了详尽的阐述。

王秘书长强调检查工作要循序渐进。执业质量检查是一项长期持久的工作，不要急于求成。今年是执业质量检查制度改革后的第一个检查年，检查人员及事务所都需要一个理解、学习和适应的过程。协会要通过大力宣传、培训和检查，促进事务所各项制度的建设和完善。

王秘书长要求通过执业质量检查工作总结，积累经验，并结合中小事务所实际情况，摸索出适合中小事务所系统风险检查的方法和程序；在质量控制体系检查评价指标设计上，要尽可能统一标准，尽量减少人为主观判断，以利于更科学、更系统地开展检查和评价工作。

张文丽副秘书长在对2011年检查工作进行总结时指出，今年是中注协执业质量检查制度改革方案实施的第一年，检查工作没有经验可以借鉴，虽然通过今年的检查实践，对系统风险检查工作摸索出了一些有益的经验和方法，同时也发现了一些需要进一步探讨的问题。由于小规模事务所没有成形的制度体系、即便有也不够完善，在检查中主要应把握以下原则，一是要了解事务所的特点，找到关键控制点、设定访谈提纲，通过访谈发掘事务所在经营、管理、质控上存在的深层次问题，从而帮助事务所进行分析并制定改进措施；二是要素检查的运用要通过分析区别对待，因所制宜。

张副秘书长指出，被检查事务所存在的主要问题是：事务所内部制度建设普遍较为薄弱；事务所虽然建立了有关制度但实际没有执行；由多家事务所通过合并方式设立的事务所，没有建立统一的内部治理规范、没有统一的专业标准，各自为政、独立经营；非注册会计师代签章的问题；重要的审计程序执行不到位等。针对这些问题，下一步将分步骤、分阶段开展以下工作，以促进事务所健康发展。

一是，开展有针对性的培训，对事务所合伙人开展内部治理等方面培训，对执业人员开展审计业务技能的专项培训。

二是，针对事务所内部治理存在的问题，出台相应的指导意见。