“网络建设年”交流推进会信息化建设交流材料

 

 

编者按：2012年9月22日，中国注册会计师行业党委召开全国注册会计师行业创先争优总结暨“网络建设年”交流推进会，对行业创先争优活动进行总结，交流“网络建设年”行业信息化建设工作经验。会议书面交流了会计师事务所信息化建设的做法和经验。现将书面交流材料摘编刊发，供参阅。

                  

发挥国际网络优势 推动事务所信息化快速发展

致同会计师事务所

 

随着行业信息化发展的日益深入，致同会计师事务所（以下简称致同）的信息化建设经历了从无到有、从简单到多元的发展历程。尤其是行业开展信息化战略以来，在中注协的指导下，按照行业信息化建设总体方案和建设指南的部署要求，致同加大了信息化建设的投入，在2011年投入900万元支持事务所信息化工作，目前建成涵盖门户网站、客户关系与项目管理系统、风险管理系统、知识管理系统、文档管理系统、标准化审计软件、财务管理系统及人力资源管理系统等在内的事务所信息化架构体系。

一、事务所信息化建设总体思路

信息化建设过程中，致同始终坚持以“总体规划、统筹资源、分步实施、重点突破”为原则，结合事务所业务自身特点，注重通过引进专业IT人才和借助致同国际会计网络（Grant Thornton International, GTI）的技术资源，统一协调各方面资源，按功能模块循序渐进地实施，以顺利完成事务所信息化的既定目标――深化内部治理、提升执业质量，保证事务所内部控制的各个环节有效防范了执业风险。

二、事务所内部管理信息化

目前，致同已建立并使用的内部管理系统主要包括内部局域网、公司邮件系统、即时消息系统、EIS作业管理系统（包括客户信息系统和业务报告文号系统）、Easy Go企业内部ERP管理系统、财务信息系统等应用系统。

作业管理系统（EIS）包括客户管理、项目人员、工时管理、内部事务管理、账单功能等主要功能模块。该软件设计思路是致力于实施有效的质量控制、优化自身内部管理、提高实际利用效率，是一种对内部控制进行有效管理与治理的信息化手段。但由于各地分所接受程度和使用率的不同，仍然需要进一步完善和改进。

Easy Go系统以事务所管理的四个维度（员工、项目组、部门、事务所）和五个要素（业务、人力、风险、财务、网络）为基础，由业务管理部门实施统一的业务管理模式，实现业务资源与人力资源的科学管理和优化配置，对不同业务项目中的资源实施统一管理、协调与调用。

三、致同国际网络资源建设

致同国际网络（www.gtinet.org）是一个国际内部网络，在此网络内可找到致同所属旗下关于服务、资源、行业等方面的相关信息。所有致同员工都可以通过唯一的员工账号登陆并查询其内容。GTInet包含了广泛的成员所服务信息、区域特殊信息以及内部刊物。通过GTInet还可进入致同国际的网上图书馆，就审计、鉴证及税务服务方面事务所的相关政策提供在线指导。网上图书馆是专业指导手册、IASB、AICPA、 SEC、 FASB 、IFRS和US GAAP相关资料的一个在线数据库。

四、基于国际网络实现的信息化情况

致同在基于本地化和安全性的基础上，通过使用国际网络应用系统，促进审计业务质量和管理效能的效率化、精细化和科学化。主要手段主要包括：引入审计软件（Voyager）和全球独立性调查系统（GIS），自主开发了审计底稿系统和知识库管理系统等。通过运用信息化手段，逐步实现事务所审计工作信息化和电子化，包括业务流程规范化、业务底稿无纸化、注册会计师独立性自动监测与报告、法规遵循和专业知识在线管理等重要方面。

五、致同信息化建设展望

在未来的致同信息化建设工作中，将以全国统一为建设方向，进一步推行统一的业务管理流程和考核系统，加强在各分支机构的沟通协作与推广力度，统一调配资源，进行集中管理，提高全员标准化意识，为事务所运营提供一个稳定、可靠、高效的信息化平台。

 

自主创新添活力 信息时代抢先机

华普天健会计师事务所

                

在行业信息化战略蓬勃发展的新形势下，华普天健会计师事务所（以下简称华普）在中注协的指导推动下，遵循《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》要求，将信息化水平的逐步提升作为推动事务所管理业务水平上台阶的重要手段。

一、事务所内部管理信息化系统建设情况

从2007年开始，华普以事务所网站建设为起点，大力推进内部管理信息化建设。从项目管理中最基本的工时分配与统计入手，经过五年的自主研发进程，己初步搭建起事务所内部管理信息化平台，涵盖了项目计划、项目管理、发文报备、工时与津贴管理、考评管理、客户管理、人员管理、通知管理、事务所网站、事务所论坛等模块。通过上述模块功能的开发，实现了对项目计划、实施直到完成阶段的控制、跟踪与考核评价。在此基础之上，实现了人力资源、行政服务和财务管理等多方面的信息化资源共享。

     二、EAS审计辅助作业系统建设情况

为全面贯彻风险导向审计理念，控制审计风险、提高审计质量、提升审计效率，华普于2008年初开始组织开发注册会计师辅助审计系统（Easy Audit System，简称EAS）。经过4年多的开发和3期上市公司年报审计的应用，EAS日趋成熟和完善。

（一）EAS的功能定位

1.将风险导向理念融入系统。事务所在审计业务执行中，风险评估程序与进一步审计程序之间缺乏对应关系，往往出现“两张皮”现象。根据审计准则和风险导向审计的要求，按照“业务驱动”开发原则，我们对审计业务流程进行梳理和再造，设计出一套既遵循审计准则，又能提高审计效率的审计流程和底稿体系。并通过建立审计风险模型，在风险评估程序与进一步审计程序之间建立关联和对应关系。通过IT技术，将上述审计方法论（包括审计流程、风险模型等）直接镶嵌和固化到审计系统中。

2.基于互联网的工作底稿管理器。鉴于大型会计师事务所具有跨地域、集团一体化的特点，华普利用网络和数据库技术，开发出基于互联网的审计工作底稿管理器。在项目组内部，以及项目组与技术支持部、质量复核部之间，实现了项目信息及工作底稿的交换与共享。

三、华普信息化建设的经验体会

1.领导重视，大力推进。信息化建设是一个长期复杂的系统工程，需要大量人力、财力和物力投入，在项目推进过程中离不开领导层的重视和决策。只有领导层思想高度统一，运用经济支持、考评激励等多种手段强力推进，才能保证项目依序开展，不至于半途而废。

2.尊重人才，强化培训。推进信息化建设离不开专业技术人才。华普一方面引进专业人才负责软件开发和维护，另一方面加强硬件保障和维护人员配备。

3.反复试用，日趋完善。定制开发软件从需求的提出到开发出成熟软件必然有其不断完善的过程。只有从简单到复杂，不断进行软件开发升级、试用反馈才能使软件功能日趋完善，人机界面更加友好。

 

落实信息化总体方案 加快事务所建设步伐

国富浩华会计师事务所

 

为提高事务所信息化和内部管理水平，国富浩华在转制前就开始着手事务所信息化的建设工作。在事务所完成转制以后，特别中注协行业信息化建设指导性文件出台后，更加明确了事务所信息化建设的方向和目标。在近两年的时间里，结合行业要求、合伙制事务所管理特点和我所实际，在实践中积极探索事务所信息化建设，并取得了初步成效。

一、信息化建设的基本情况

（一）开发事务所业务管理系统

业务管理系统是事务所业务管理平台的主要组成部分，也是事务所信息化建设应用的核心内容。国富浩华转制后，为适应合伙制事务所的业务及管理需要，与软件公司联合开发了业务管理流程信息系统，建立了客户信息、合同管理、项目管理、业务复核、报告管理、业务收入及发票管理、人员信息等管理模块，基本实现了事务所业务的流程化、信息化管理，与作业管理系统共同对业务执行起到支撑作用，提高了工作效率和管理水平，为事务所业务管理平台架构的建设奠定了一个基础。

（二）在全所范围内推广应用统一的审计软件

在组建之初，进入国富浩华的原来几个事务所以前使用的审计软件有好几种，而且工作底稿也不统一。为了开发统一标准的工作底稿的审计软件，组织技术人员对国内会计事务所使用的几种常用审计软件的性能、功能进行了比对，由技术、标准部门与软件公司将工作底稿和技术标准电子化，由总所统一购买供全所审计人员使用。通过统一的审计软件系统，使事务所的审计作业系统实现了全所审计工作底稿技术标准的统一。

（三）建立员工即时通讯系统

随着事务所业务的发展及管理的需要，员工之间除了用邮箱收发内部重要文件外，工作中可能要随时进行直接沟通与交流，电话、短信、邮件不能满足及时沟通的需要。为此，建立了内部员工及时通讯系统并配备了专用服务器，建立内部组织架构及员工个人账号，可以及时在系统中进行书面对话，并可发送传输文件，大大节省了沟通时间和通讯费用。

（四）建设和夯实事务所数据中心

以前我所的几台服务器都是在外部进行托管，既要花费相当的托管费用，管理起来也不很方便。为了支持我所信息运维，加强了我所机房建设、网络建设、主机建设、安全及备份的建设，会同我所的管理平台，将电信系统、邮箱系统、业务管理系统、内部通讯系统、网站系统等服务器集中统一维护管理，并逐步建立起符合我所发展需要的数据中心。

二、信息化建设工作的主要措施

（一）制订信息化总体方案，统筹规划分步实施

事务所的信息化建设是一个系统工程，不是搞一两个软件系统就能解决的问题，所以从一开始就做好整体规划和总体方案，在统筹规划的前提下分步实施。我所的信息系统的建设就是首先从项目管理入手，以流程的走向贯彻信息化的始终，分期实施信息系统的其他功能如人力资源、教育培训等，循序渐进，最终形成完整而富有成效的应用系统。

（二）加强信息化管理机构建设，配备信息技术人员

事务所的信息化建设离不开相关人才。事务所一定要设立相关部门，统管全所信息化工作。我所以信息管理部为执行主体,由首席合伙人总体负责，行政合伙人亲自主持，各职能部门按照职责分工具体进行配合。同时，我所加大信息化人才培养和引进力度，重点培养和引进“懂技术、懂战略规划和项目管理”的复合型人才、技能型人才，满足信息化建设对专业人才的需求，为信息化发展提供有力的人才保障。

（三）按照行业信息化建设指南，实现事务所总目标

国富浩华积极配合中注协信息化实施工作，在行业信息化建设总体方案形成和系统测试过程中，多次参与讨论和试运转，为行业信息化建设献计献策，收获颇大，找到了事务所信息化建设与行业要求存在的差距，并修订完善了事务所信息化建设目标和实施方案。

三、事务所信息化建设工作的体会

（一）明确认识到事务所信息化建设的重要性

诚然，事务所管理层和绝大部分员工并不是信息化专家，他们不具有或者缺乏信息化方面的基础知识与能力。因此，在整个信息化建设推进过程中，要让上至主任会计师下至每位普通员工明确认识到信息化能够切实提高事务所管理水平、工作效率与效果。只有这样，才能将外在的行业战略逐步演化为事务所全体人员的内在需求。也只有这样，才能在源头提前化解信息化建设全面实施过程中可能遇到的人为障碍。

（二）明确认识到事务所信息化建设的局限性

信息化只是技术手段，不是万灵钥匙，在信息化建设推进过程中，要切实把握对信息化的期待程度。要让管理层充分认识到信息化建设是一种有效的管理手段，但它并不能解决事务所发展过程中的全部问题。问题的解决之道在于问题的根源，而不在于实现的手段，应切实防止将对信息化建设成果的期待演变为对未来不切实际的幻想。