广东省注册会计师协会2012年工作总结及2013年工作要点

 

2012年，在广东省财政厅正确领导、中国注册会计师协会的有力指导下，在各市注册会计师协会的支持配合和行业上下的共同努力下，广东省注册会计师协会（以下简称省注协）紧紧围绕常务理事会确定的全年工作思路和工作重点，求真务实，开拓创新，较好地完成各项工作任务。截至2012年12月31日，全省会计师事务所800家，注册会计师8,303人。

 

（一）深入开展创先争优活动，扎实做好会计师事务所综合评价工作。

 

根据中注协、省委创先办的部署安排，省注协配合行业党委扎实开展行业创先争优活动，在全省行业中广泛开展“网络建设年”、实施“南粤六大先锋”等主题活动，圆满完成创先争优活动目标任务，提升了行业的凝聚力，扩大了行业影响。

 

1．深入推进行业“网络建设年”主题活动。按照中注协“网络建设年”活动的要求和部署，全面实施广东省行业信息化发展战略，努力实现行业管理与服务的网络化、规范化、精细化、科学化。目前已形成了覆盖省市注协、事务所、注册会计师、政府监管部门的信息化网络，协会日常行政管理、信息发布、会员注册、年检、考试、后续教育培训、执业质量监管、党群建设等工作全面实现信息化模式管理，大大提升了行业管理和服务的效率和质量。9月22日，全国注册会计师行业创先争优总结暨“网络建设年”交流推进会在北京召开，会上我省介绍了行业在信息化建设方面的经验和做法，得到了财政部王军副部长的肯定和表扬。

 

2．做好事务所创先争优综合评价工作。2至4月，组织全省事务所开展2012年度创先争优综合评价填报工作，按时做好确认工作，完成核查工作任务，配合中注协做好广东百强所的核查。综合评价按大、中、小型事务所分类，指标包括事务所规模、人才培养、质量控制、党建情况、创先争优、社会责任等十余类、100多项内容，采取定性和定量的方式进行填报评价，注册会计师、从业人员全部参与。8月，中注协发布2012年事务所百强榜，我省5家事务所进入全国百强，分列第33、40、65、73、85位。9月，整理、发布了全省2011年事务所综合信息排名，其中业务收入1000万元以上（含1000万元）事务所共63家（其中分所23家），1000万元以下500万元以上（含500万元）事务所66家，排名第1位的事务所业务收入超2.4亿元。

 

3．组织参与全国注册会计师行业“十大类岗位能手”竞赛。按照中注协和全国行业党委有关开展行业“十大类岗位能手”竞赛的部署要求，广泛组织发动全省事务所、注册会计师踊跃参与竞赛，全省共有26位选手参与竞赛，展示形象和技能风采。经中注协组织评审，有4位选手分别获全国注册会计师行业审计工作岗位能手、新业务拓展岗位能手、国际合作岗位能手、品牌建设岗位能手称号，为我省行业争得荣誉。

 

4．隆重召开全省行业创先争优活动总结暨表彰大会。10月11日，省注协党委在广州召开全省行业创先争优活动总结暨表彰大会，全面总结了全省行业深入开展创先争优活动的做法、经验，表彰了5家“先进行业党组织”和20家“先进会计师事务所党组织”，100位同志荣获“优秀共产党员”称号。会上还对26位参加“十大岗位能手”竞赛的选手给予表彰。

 

（二）采取措施，确保会计师事务所新服务收费标准执行。

 

 1．收费问题事关事务所的生存，事关行业的健康发展，贯彻好、执行好省物价局有关事务所服务收费文件，进一步规范行业收费行为，是省注协2012年乃至今后一段时期长抓不懈的一项工作。为此，我们采取了以下两项措施：一是注重宣传，提高认识。通过短信通知、网上发布、及时发文等方式告知事务所新的收费标准有关事宜，同时召开全省主任会计师会议，统一思想，提高全省事务所坚决执行新收费标准的认识与觉悟。二是解答释疑，取得理解。研究事务所在执行新收费标准过程中可能遇到的问题，并在网站上公布，缓解因执行新收费标准而激发的矛盾。及时解答事务所、企业、政府相关部门提出的问题，争取政府部门与企业对事务所执行新收费标准的理解与支持。

 

2．认真贯彻落实中注协《关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当竞争行为的通知》，依托行业防伪报备系统，采取实时监控、动态监管、外部监督等多种手段，打击行业内低价不正当竞争行为：一是严管“接下家”业务。利用报备历史数据，对低价“接下家”业务严格管理：凡是低于基准价的“接下家”业务，均要求事务所严格按照准则要求，与前任注册会计师进行沟通并提交沟通记录，避免恶性低价接下家的不正当竞争行为。二是及时提醒警示风险。对于报备系统提示业务数量异常、报备数据异常、涉嫌低价接下家的事务所分别采取发警示函、约请谈话、暂停网上报备等方式，提醒事务所防范业务风险。2012年共对31家业务收据异常事务所发出警示函并对其中16家事务所暂停网上业务报备。

 

（三）突出重点，开展2012年会计师事务所执业质量检查工作。

 

以信息化为手段，充分发挥防伪报备系统的基础数据收集功能，通过对基础数据分析，及时发现异常情况，抓住焦点问题，明确检查重点，提高执业质量重点检查对象的针对性。2012年，在全省事务所执业质量和内部管理情况自查的基础上，从事务所抽调了66名精通业务、熟悉政策的注册会计师与有关市注协工作人员，组成12个检查组，对主要集中在广州、汕头、佛山、惠州、汕尾、东莞、中山、江门等8个市106家事务所进行了执业质量检查。为有效节约检查资源采取分类检查的方法，以涉嫌低价不正当竞争、报告数量超出预警、被投诉举报的事务所为检查重点，以事务所执业质量、财务收费、人员兼职挂靠情况为主要检查内容，重点突出，主次分明开展业务检查工作。检查过程中，充分发挥专家的作用，通过专家对检查人员前期培训、现场巡查指导、直接检查重点对象、电话远程咨询、后期专家复核等方式，使检查质量得到明显提高，检查结果更具说服力。现场检查结束后，联合省财政厅监督检查局对检查中发现的涉嫌造假疑点问题延伸到企业、银行进行查证核实。

 

经专家复核、小组长会议审议、办公会议讨论，对拟予通报批评以上惩戒的10家事务所、19名注册会计师发拟惩戒告知书。受理5家事务所、7名注册会计师陈述材料，并应2家事务所，3名注册会计师的申请，召开2场申辩会，组织专家、检查组及被惩戒对象对有异议的问题进行再次论证。12月27日，省注协召开惩戒委员会会议，决定对本年度执业质量检查发现存在严重违规执业行为的9家事务所、18名位注册会计师给予通报批评、公开谴责等行业惩戒；将2家事务所、4名注册会计师移交省财政厅作进一步处理。

 

（四）扎实推进，持续优化行业公共技术服务平台建设。

 

以中国注册会计师协会发布的行业信息化建设总体方案及配套文件为指引，根据中注协确定的年度信息化建设工作重点，结合我省行业实际，以完善业务报告防伪报备系统、推动事务所信息化应用为重点，扎实推进“广东省注册会计师行业公共服务平台”建设，行业信息化建设取得了阶段性成果，总体思路和具体做法、成效得到财政部、中注协有关领导的肯定，山西、上海、浙江、湖北、湖南、海南等全国10多个省同行相继来省注协交流工作、借鉴经验。

 

1．稳步推进事务所信息化建设。按照《中国注册会计师行业信息化建设主要工作任务分解表》要求，重点督导正中珠江、中天粤、智合、中职信4家事务所完成ERP业务信息系统建设和优化。加大中小事务所计算机审计软件使用推广力度，目前全省共有 500多家事务所领用5,500套E审通审计作业软件，全省行业已基本全面推行计算机审计软件应用。

 

2．优化业务报告防伪报备系统和监管模块。重点做好事务所执行新收费标准业务报告防伪报备模块的调整和咨询解答，实现事务所按业务收费标准审核报备，向政府有关监管部门提供业务报告防伪识别服务，探索事务所执业质量检查软件应用，加快推进防伪查询与诚信档案一体化，实现行业执业信息的“全面记录、实时监控、有效披露”。

 

3．加快推进会员卡应用。以行业会员卡应用为切入点，着力加强对会员年检、后续教育培训的信息化管理力度，部署2台会员自助终端，提供会员自助考勤、打印、查询功能，打造无人值守窗口，通过强化注册管理系统、继续教育系统、行业财务系统和监督检查系统，有效、完整地实现对会员准入、继续教育、执行业务、退出全过程全方位的信息化管理。

 

4．部署实施行业知识库等上线。按照《中国注册会计师协会关于做好注册会计师行业法律法规库部署实施工作的通知》要求，做好行业法律法规库和案例库在我省行业部署实施，建立我省行业知识库，为会员方便获取充分法律法规等知识的支持，实现全行业的知识和技能共享。同时，配合中注协开展行业管理信息系统（二期）上线试运行工作。

 

5．完善办公OA系统应用。实现协会人事管理、工勤管理、绩效评价信息化，提高了工作效率，提升了执行力；做好事务所党组织调查摸底与分类定级等数据采集工作，实现行业党群建设工作的数据网络化管理，按照中注协要求，做好我省远程视频会议系统建设。

 

（五）注重服务，做好会员管理各项基础工作。

 

1．圆满完成注册会计师任职资格年检工作。2012年度注册会计师任职资格检查重点关注举报、注册会计师年龄、继续教育、惩戒、异地注册等情况；除继续采取网上预年检外，对江门、中山两市事务所及广州地区部分事务所实施现场检查。本年度应参加年检的注册会计师5,426人，5,259人通过年检，撤（注）销注册167人。

 

2．开展2012年非执业会员年度检查。根据《广东省注册会计师协会非执业会员管理办法》的规定，11至12月，布置完成全省非执业会员年度检查工作，重点检查非执业会员后续教育、职业道德等情况，进一步完善非执业会员个人档案信息。

 

3．开展事务所合伙人或股东资格评审工作。制订印发了《广东省会计师事务所合伙人或股东资格评审办法》并成立注册管理委员会，建立规范的事务所合伙人或股东胜任能力的评估审查机制和制度，对申请人是否具备合伙人或股东资格进行民主审议，有效提高我省事务所合伙人或股东的执业道德水平和专业胜任能力。全年共为140名拟担任事务所股东（合伙人）的注册会计师出具审计业务证明。

 

4．认真做好会员管理日常工作。2012年分6批共批准注册会计师注册368人；配合省财政厅审核了28家新设事务所申报审批材料。办理非执业会员入会及注册会计师转非执业136人、注册会计师转所590人、非执业会员转会75人，为200多名非执业会员换发新证。及时对100多家事务所法人、地址、股东、合伙人的变更信息进行了网上系统操作。为100多家事务所出具有关注册会计师人数、业务收入、无违规记录等相关证明材料。

 

（六）精心组织，顺利完成2012年度注册会计师全国统一考试工作。

2012年注册会计师考试进行了重大改革，实行全新的考试模式——计算机考试。为加强对考试工作的管理，扎实推进考试工作改革，确保考试工作万无一失，省注协周密部署、精心组织，认真做好考前、考中、考后的各项工作。6月和9月两次召开全省考试工作会议，对全省注协系统工作人员进行总动员，统一认识，实行“一竿子插到底”的统一培训；8月，派出8个检查组、共34人次赴全省19个考区，对33,114个考试机位进行逐一检查落实，保证了考试机器的数量和质量；主动与公安、经信、电力等部门联系，通过联合发文、发函等形式，取得相关部门的支持和配合，防范高科技舞弊行为、保障考场电力正常运行，共同维护考试秩序。考试期间，省、市注协共组织了302名同志参与巡考工作，并与每一位巡考人员签订了承诺书。

 

2012年，全省共设19个考区，报名人数59,303人，其中专业阶段考试报名人数57,869人，合计141,859科次，6科实际平均到考率45.8%；综合阶段考试报名人数1,434人,实际到考率90.5%；两阶段的报名人数分别占全国报名总人数约十分之一。76人报名参加英语测试，实际到考率61.8%。考试期间，考场纪律良好，无重大突发事件发生，无违规情况发生，考试工作圆满完成。

 

（七）加大力度，深入推进我省行业人才建设工作。

 

1．圆满完成2012年度注册会计师后续教育培训工作。2012年，省注协继续采取面授、网络教育、参观学习等形式多样方式开展注册会计师培训工作，同时加大面授培训的力度。在课程设计和培训组织上，做到既注重满足不同层次注册会计师知识更新的需要，又紧跟时势和行业热点、难点，进一步提高培训的针对性和有效性，提升注册会计师的政治素养和业务素质。包括：采取业务和党建相结合的形式，首次成功举办了事务所主任会计师暨党支部书记培训班，着力打造行业德才兼备的人才队伍。与北京、上海国家会计学院建立了联合培养机制，共同举办主任会计师培训班，着力对培养行业高级管理人才。配合好中注协远程（视频）培训，拓宽培训渠道，扩大培训覆盖面。利用国家会计学院的资源优势，购买其网络课程，建立在线网络课堂，为注册会计师提供内容丰富的课程，等等。

 

全年共举办现场培训班17期，包括：主任会计师面授培训班3期、注册会计师面授培训班3期、新批注师上岗面授培训班2期、远程培训班9期，培训注册会计师4,200余人；采取远程异步网络培训与现场结业考试相结合的培训形式培训960余人；审批有10家有培训条件的事务所组织内部培训注册会计师1,000余人；全省培训注册会计师合计约6,100余人，注册会计师继续教育完成率为98%。

 

2．加强与境外会计组织合作，共同培养国际化人才。为落实行业“走出去”发展战略，支持我省注册会计师走向国际、提供平台，12月，省注协与澳洲会计师公会共同签署了《合作备忘录》，同意通过共同举办培训班、研讨会、座谈会、协助会员到对方会员单位实习等形式，深化双方在宣传、交流、培训等方面的合作。此外，配合中注协做好财政部注册会计师行业领军人才考试工作，2012年全省有11名注册会计师参加考试，其中3人通过笔试进入面试，1人通过面试成为财政部领军人才。

 

3．做好非执业会员继续教育培训工作。2012年，为方便非执业会员参加继续教育学习，我会继续与上海国家会计学院合作开通远程异步培训（网络培训），提供了包括财务、会计、税法法律、法规，经济热点问题，金融，理财、人文历史知识，商业礼仪，沟通技巧等高质量培训课件。非执业会员通过网络学习、在线考试后完成继续教育。

 

（八）加强宣传，深化粤港澳台及国内外同行的交流与合作。

 

1．办好省注协会刊和网站。紧密结合本省行业特点，跟进中注协宣传方向和重点，做好《广东财会》的编辑工作。2012年共编辑出版《广东财会》6期，其中刊发文件通知8篇，理论探讨文章6篇，简讯21篇，内容既包括相关会议和各级领导指导工作的情况，也涵盖了法律法规、税务、理论探讨等专业研究。围绕服务会员和宣传行业的宗旨，及时在省注协网站收集、整理、转载、发布各类行业动态、热点新闻、最新政策资讯以及与行业密切相关的金融、税务、证券等法律法规。2012年，省注协网站共发布信息580条。

 

2．密切与同行间的交流与合作。一年来，共先后接待特许公认会计师公会（ACCA）、英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）、澳洲会计师公会，以及香港会计师公会、华人会计师公会等来访问交流8批次；接待兄弟省份协会工作交流等10余批次。6月，组织省内8家事务所参加首届“京交会”会计服务贸易分论坛，并介绍了我省行业对外交流的实践与经验。9月，组团参加“2012年海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”；11月，与澳门注册核数师公会、香港会计资源中心联合举办主题为“财务报告制度--企业会计挑战”的论坛；12月，与香港会计师公会、澳门会计专业联会共同举办主题为“会计师如何协助企业提升管理质量”研讨会。

 

（九）完善机制，提升行业自律管理的能力与水平。

 

1．加强行业管理制度建设。结合我省行业实际，先后制订出台了《广东省会计师事务所综合评价办法》、《广东省会计师事务所合伙人或者股东资格评审办法》、《广东省注册会计师行业业务报告防伪报备管理暂行办法》等行业管理规范，因应网络管理要求，出台了《广东省注册会计师协会远程视频会议系统分会场应急议案》等措施，推进和完善行业自律管理提供制度保障。

 

2．加强自律运作机制建设。召开五届六次常务理事会，讨论审议业务报告防伪报备管理、事务所综合评价法、合伙人或者股东资格审核等办法以及成立注册管理委员会等事宜。以通讯方式召开常务理事会，审议表决个别理事、常务理事更换事项。制订印发了注册会计师管理委员会工作规则等，及时召开了惩戒委员会、申诉委员会、注册管理委员会会议，发挥专家学者参与行业管理决策的作用。

 

 3．加强协会自身建设。公开招录秘书处工作人员，充实员工队伍；发挥协会办公OA系统功能，规范秘书处内部事务办理，提高工作效率；做好2011年度行业财务报表编制工作，按时收缴会费，严格支出管理，勤俭办会。

 

2013年，省注协工作的指导思想是：以党的十八大会议精神为统领，按照中注协“文化建设年”的工作部署，以推进行业信息化建设为依托，以完善行业诚信建设体系为抓手，以执业质量监管、人才培训、协会自身建设为重点，全面加强协会和行业各项建设。

 

    （一）学习宣传贯彻党的十八大会议精神，全面加强协会自身建设。

 

组织召开座谈会、学习研讨会等，学习宣传贯彻落实党的十八大会议精神。制订出台加强和改进协会工作作风等意见、措施，密切与地方协会、事务所的工作联系与指导。完善协会秘书处岗位职责，稳妥实施员工绩效考核。健全制度，规范秘书处内部管理。进一步完善协会常务理事会、专门和专业委员会等运作，提升行业自律运作水平。适时召开第六次会员代表大会。

 

加强协会秘书处员工日常教育培养工作，组织员工赴全国兄弟省协会学习考察，交流协会工作和行业管理经验等。

 

（二）出台计费方式指引，完善报告防伪报备管理，深化新业务拓展战略。

 

结合物价局有关收费政策的出台,研究适应新规定的行业科学计费方式,规范行业正常合理的收费行为，继续开展打击行业不正当低价竞争活动。修订防伪报备管理办法，优化防伪报备系统，充分发挥报备信息的基础性作用，探索和完善分级分类监管制度。组织开展事务所年度执业质量检查，严肃惩处不正当低价竞争、通同舞弊、挂名签字、兼职执业等违规行为。

 

挖掘和宣传新业务拓展类型，以点带面促进拓展一批新业务，推动事务所多元化经营。了解、跟进事务所营业税改增值税情况，积极协调有关部门为行业发展创造良好的环境和条件。

 

（三）优化协会办公OA和行业公共服务平台，加快推进会计师事务所信息化建设。

 

继续优化和规范网上办公流程和数据标准，健全员工考勤、绩效考核和事务所综合评价模块，优化业务报告防伪报备系统。做好省注协网站改版工作，探索小型事务所网站网页建设办法，全面推进事务所信息化建设。加大信息化知识普及，广泛宣传行业信息化建设的作用和意义，通过座谈会等形式推广先进典型经验和做法。

 

（四）完善综合评价系统，切实做好会员日常管理和服务工作。

 

完善评价指标体系，建立事务所综合评价系统，做好综合评价排名工作。修订、完善会员管理制度，不断完善注册管理委员会的运作。进一步完善行业诚信档案，健全违规惩戒记录。

 

继续做好注册、任职资格检查、股东资质审查等工作，清理挂名兼职注册会计师。召开1-2次座谈会，密切与非执业会员的沟通、联系。

 

（五）多措并举做好继续教育工作，完善行业人才培养体系。

 

加强面授培训课程设计和安排，提高针对性和有效性。完善远程异步教育培训模式和合作机制，支持有条件的市注协开展远程教育，扩大培训覆盖面。探索建立中、长期境外学习培训机制，加大行业高端人才培养力度。加强对事务所内部培训的指导，完善管理考核机制。完善非执业会员培训的手段，提高培训质量和效果。健全人才培养资金保障等机制，建立梯次化人才培养体系。

 

配合全国考办深化考试改革有关工作，切实做好2013年度注册会计师考试的各项工作。

 

（六）落实中注协、省财政厅工作部署要求，按时保质完成各项工作任务。