海南省注册会计师协会2008年工作总结和2009年工作要点

 

2008年，是全面贯彻落实学习实践科学发展观的重要一年。一年来，省注协在财政厅党组的重视关怀和中注协的指导下，在行业全体同仁的共同努下，紧密围绕第四届理事会第四次会议确定的工作重点，认真总结脱钩改制10周年工作经验，以服务行业大局为重、维护公众利益为己任，继续加强行业诚信建设，求真务实，积极进取，不断强化协会协调、监管功能，不断创新服务内容，丰富活动载体，稳步推进行业各项工作迈上新台阶。现将全年的工作总结如下：

一、认真开展学习实践科学发展观活动，用科学发展观查摆问题

2008年10月，我省第一批省本级单位深入学习实践科学发展观活动全面部署。根据财政厅党组学习活动的实施方案要求，在工作学习并重的情况下，发动党员干部迅速投入到学习实践科学发展观活动中去，并制定了每周详细的学习计划。在学习中要求每位党员同志畅谈和撰写心得体会，边学习边消化，通过领会科学发展观的科学内涵和精神实质，驾驭本职工作能又快又好地服务于行业发展。

在扎实推进学习实践活动的同时，结合行业实际和管理服务职责，召开了党员民主生活会，自剖自析，查摆工作突出的问题。如，行业的调研力度不够、事务所数量偏多规模偏小、超龄注册会计师任职不适合形势需要以及协会内部办公行文不规范、工作程序执行不到位、人员业务能力和水平有待提升等问题。这些问题很好地说明了协会对行业的科学发展认识还不够深刻，思想解放的深度和广度不够，缺少创新的勇气和魄力。

学习实践科学发展活动取得阶段性成效。通过学习，使协会管理人员加深了对科学发展观的认识和理解，增强了学习的自觉性和坚定性。

二、顺利召开第四届理事会第四次会议，确定全年工作重点

一年一度的第四届理事会第四次会议暨事务所所长工作会议顺利召开。会议讨论和审议了省注协年度工作报告，并确定了全年工作重点。根据工作需要，会议一致推选原财政厅厅长陈日进同志当选新任会长，进一步加强了行业协会的领导核心。会议得到省财政厅的高度重视，陈海波厅长莅临会议发表重要讲话，对注册会计师事业再迈新台阶寄予厚望并提出要求：一是要强化注册会计师责任意识，维护社会公众利益；二是要大力开展诚信教育，提升注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力；三是要进一步加强自律公约建设，遏制行业不正当竞争；四是要加强行业监管，惩治违法违纪行为。此次会议是一次开明务实的重要会议，它为行业今后的工作指明了方向，并拓宽了工作思路。

三、开展纪念行业改制10周年庆祝活动，展示行业精神风貌

2008年是我省注册会计师行业脱钩改制10周年。1998年，我省事务所率先在全国完成了脱钩改制工作，为注册会计师独立、客观、公正的执业奠定了体制基础。为了展示行业良好的精神面貌，挖掘文化内涵，开展了一系列活动，以不同的方式和内容来宣传行业取得的成就，并加以认真总结。

（一）认真总结经验，提高对行业发展的认识

经过10年的努力，行业面貌焕然一新，实现了质的飞跃，行业已取得稳步发展：事务所53家，注册会计师423人，从业人员近千人，全行业业务收入预计突破8000万；注册会计师队伍逐步显现年轻化、专业化，服务已经延伸到全省经济建设的各个领域；行业建设工作日臻完善，建立了自律的管理决策机制及长效运作机制；协会服务意识不断增强，功能不断创新，各项基础工作继续夯实。为了认真总结成绩和汲取经验，在全行业开展了以“回顾与展望”为主题的有奖征文活动，在秘书长的积极带动下，协会各部门和部分事务所围绕行业脱钩改制和建设工作，开阔思维，积极撰文，不吝赐稿，提高了对行业发展特点和规律的认识，推动行业又好又快发展。

（二）举办多种形式的座谈会，推介行业成果

召开业内人士座谈会，邀请部分当年参与脱钩改制的亲历者、见证者抚今追昔，共同回顾和畅谈10周年改制经历；召开由政府相关部门代表参加的座谈会，推介行业10年来取得的成就，研究当前行业存在的热点、难点问题，共同探讨行业未来发展对策和思路。

（三）开设专刊，加强宣传

利用《海南注册会计师》刊物载体，开设10周年脱钩改制专刊，加强宣传效果。通过出版专刊、选登领导讲话、优秀作品、图片资料等途径，充分挖掘和宣传行业文化。

（四）举办文艺汇演，展示行业风貌

借新春来临之际，举办内容丰富多彩的联欢会。通过举行注册会计师诚信宣誓仪式，推出以“携手共进，再谱新辉煌”为主题的文艺表演，展示行业的精神面貌，树立诚信文化，增强行业的凝聚力和团队精神。

四、认真开展业务监管各项工作，巩固行业自律性成果

始终把握加强诚信建设这条主线，切实履行监管职责，不断创新检查手段巩固和加强行业自律性成果。

（一）认真开展事务所执业质量检查，加大惩戒力度

按照中注协的要求，开展历时半年的执业质量检查工作，共对13家事务所进行了现场检查，检查内容为新审计准则执行的情况以及行业自律公约、业务收费标准执行的情况，范围为1-6月的业务报告，共抽查115份业务档案。

通过检查表明，绝大多数事务所执业风险意识有了明显增强，执业质量有了较大的改观，但也发现部分事务所办所指导思想不端正，无序竞争现象严重以及注册会计师执业能力参差不齐的现象较为突出。对于检查发现的严重执业质量问题，省注协对相关的5家事务所和10名注册会计师进行了惩戒。通过惩戒，增强了执业质量检查的威慑力，以示警戒。

检查工作结束后，省注协及时进行了总结，并就检查突出或共性问题编成案例材料，供业务培训班探讨，以便研究解决办法及措施。

（二）强化风险导向审计理念，有效开展业务指导

风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，受到行业内外的普遍关注。为了进一步了解新审计准则出现的新情况、新问题，重点关注风险导向审计的应用情况，省注协走访了部分事务所，并派出业务指导小组提供技术援助。在秘书长、分管副秘书长的带队下，指导小组每到一家事务所都与执业人员进行业务上的交流，就注册会计师实施风险导向审计需具备哪些执业素质进行探讨和交换意见，从理念上降低审计风险，提高审计质量。指导小组还通过检阅工作底稿，了解新审计准则执行的情况和存在的困难，并提出改正的建议，普遍受到欢迎。

（三）积极采取防范措施，加大查处力度，整治不正当竞争行为

对某些事务所不顾职业道德，以“薄利多销”的形式争揽业务，扰乱行业正常竞争秩序的行为，通过深入的调查和核实后，及时收回已领用的防伪标识，并给予严厉的惩戒；对个别事务所被社会闲杂人员操纵，冒用注册会计师签字，大量低价承揽业务出具报告的行为予以坚决查处，并上报财政厅建议撤销。在防范措施上，根据发改厅和财政厅联合下发《海南省会计师事务所服务收费管理暂行办法》的要求，在5家事务所的积极倡议下，组织全省50多家事务所签订《海南省注册会计师行业反不正当竞争自律公约》，就业务承接、最低收费以及按准则执业等事项进行了约定，共同遵守。通过查处违纪违规行为和加强行业自律等措施，有效地遏制不正当竞争的高涨。

五、夯实基础工作，提高为会员服务的水准

在会员的理解和信任的基础上，继续本着“热忱、高效、规范”的服务宗旨，积极为会员办实事，谋便利，并从中不断汲取经验，逐步提高管理工作水平。

（一）扎实做好注册会计师任职资格检查工作

注册会计师任职资格检查作为每年的例项工作，省注协对此已积累多年的组织经验，开展起来轻车熟路。特别是行业管理信息系统的开发运用和逐步完善，对注册会计师的任职情况审核工作起到了事半功倍的效果，基本上可以达到审核的目的。既提高了工作效率，也保证了检查效果。检查工作在各部门的通力合作下，圆满完成各项环节工作。通过检查，有415名注册会计师符合任职条件，有5名注册会计师未通过检查。年检结果在《海南日报》、协会互联网站、会刊等媒介进行了公告，在社会上产生了积极的影响。

（二）进一步完善信息管理基础工作

 依托自身信息管理系统，对已启用的财政部、中注协两个系统的事务所和注册会计师数据进行更新，并组织做好其它相关信息点的采集工作。目前，已通过财政部、中注协、省注协三套系统实现所和人员的动态管理，极大地推动信息工作的全面发展。另外，在重视信息化管理的同时，也开始注重纸质材料的收集和管理，着手对历年来会员的档案材料重新设计，并安排专人分类整理和归档。

    （三）深化会员服务内容，积极为会员办实事

一是认真履行各项管理职责，做好会员服务。一年来，共受理审批注册25人次，批准非执业会员申请入会17人次；办理注册会计师转所转会手续133人次；办理新设事务所所合伙人的资历证明核实工作20余人次；办理新所登记、合伙人变更、事务所办公场所变更备案等30多个。

    二是开通会员短信服务。利用网络公司短信通道平台面向事务所和广大会员开通了手机短信提示服务。协会日常的会议、培训等紧急通知都可以用短信方式进行提示，实现信息传递方便、快捷。

    三是组织调解事务所合伙人内部矛盾和注册会计师转所问题，对于个别所出现终止的状况以书面形式报财政厅进行处理。

    　　四是对新注册人员实施风险提示教育，帮助其提高职业道德水准。

五是加强制度规范化管理。草拟了《会计师事务所综合实力评价办法》、《会计师事务所团体会员登记管理办法》和《注册会计师任职资格检查办法》等规定，已在广泛征求各事务所的意见基础上进行修订，拟按程序上报理事会批准后执行。

六、狠抓培训任务和质量，创新培训方式和内容

全年共举办后续教育培训班10期，培训学员531人。继续以会计、审计准则为培训重点，多渠道、多形式创新培训工作，取得实效。

（一）从培训需求入手，提高学员积极主动性。对全省事务所的培训需求和具体内容进行广泛的征集意见，合理采纳吸收，形成可行性的培训方案。在实施培训方案的过程中，要求每位学员都要对培训的内容和效果进行评价，谈感受、建良言。对于业务上的难点、热点问题，鼓励有能力的学员编成课题，在以后举办的业务研讨班上主持讲座发言。以点带面，促动学员培训的积极性和主动性。

（二）开辟新的培训渠道，满足学员需要。在原有的培训渠道上，与上海国家会计学院达成协议，首次开通网上远程异步点播视频继续教育培训，满足学员们的培训需求，解决了本职工作和培训时间不能同时舍取的问题。一年来，举办培训班的期数虽然减少了，但通过增加培训渠道，仍然保持继续教育完成率达到98％以上。既节约了培训成本，又突出了成效。

（三）紧贴业务实际，创新研讨模式。以创新方式举办了两期以新准则重点和难点问题为内容的研讨班。在办班之前，主动向事务所征集有应用价值的课题，经审定后编印成研讨资料，尽可能使课题贴入业务实际，适合研讨。在研讨过程中，还专门聘请业内专家和高校老师进行穿插引导，激发研讨人员开阔思维，勇于发言，提高研讨人员对课题的理解和运用能力。

（四）加强对培训的跟踪管理，确保培训任务落到实处。一是对事务所开展内部培训的情况进行跟踪督导。从跟踪的情况了解，中准、海信、兴业富华、中洲等事务所开展内部培训的效果明显，培训工作有的放矢，培训内容可操作性强，在整个行业已经起到很好的示范作用。二是对注册会计师尚未完成后续教育的情况进行统计，并将拟要继续举办的培训班次通过发文提醒关注，确保每位学员如期完成年度培训任务。 

七、精心组织全国注册会计师资格考试工作，圆满完成任务

按照全国考办的统一部署，认真细致，有组织地开展工作，加强安全防范，圆满完成了考试工作任务。主要做法如下：

（一）加强报名宣传，提高服务质量

通过新闻媒体刊登公告、发布报名简章、悬挂横幅标语、散发资料等多种途径扩大宣传面，增加注册会计师考试的社会认知度。在组织报名工作的过程中，增派人力，开设咨询窗口，提高服务的质量和效率，引导考生方便、快捷的完成报名手续，不厌其烦地提醒考生备考期间应注意的事项，鼓励考生加强学习，充分应考，努力提高成绩。2008年度我省注册会计师全国统一考试报考人数达到3095人，比2007年增加了181人，增长6.21%，报考科目总数为6354科，比2007年增长6.54%，再创历史最高报考人数纪录。

（二）加强保密工作，确保安全到位

积极采取有力的防护措施加强试卷保管工作。一是指定专人负责试卷的保密工作，严格按规定办理试卷的清点和交接手续；二是加强试卷的安全保卫，指定安全设施程度极高的财政厅地下金库作为保管试卷的地方，并聘请4名财政厅保卫人员24时轮流值守，加强防范；三是严格按照规程执行试卷的开启、发放、回收和押送各环节；四是所有的环节都要求分管领导负责监督，确保工作万无一失。

（三）开展对监考人员的评比活动。根据监考人员在监考过程中的表现，由所属考点负责对其监督和考核。并且根据考核情况推荐优秀人选，经考场巡视员确认后报省考办备案。待考试成绩公布后，由考办给予颁发荣誉证书和以资鼓励。此举增强了监考人员的工作责任心，也加强了省考办与考点双方的继续合作。

八、发挥行业人才在政府部门参政议政的作用，为会员解决实际问题

省注协长期致力于发挥行业人才在政府相关部门参与决策的作用，多次就外部环境因素影响行业发展的问题主动向各级政府部门建言献策。2008年，经对行业税负过高和验资业务市场不规范、企业刻意抽逃资金等问题进行了调研后，在全行业的一致呼吁下，通过省政协平台递交了《关于减轻会计师事务所中介机构税负的建议》和《关于落实和加强企业年检工作的建议》等两项提案，得到省政协的高度重视，并批转到相关部门进行研究和落实。

经过多方面的努力，两项工作建议取得成效：省地税局对中介服务机构个人所得税征管问题重新作了规定，适当下调了合伙制原有的个人所得税税率，使事务所税负大为减轻，增强了事务所可持续性发展的动力；省工商局下文要求市县各工商部门严格执行《企业年度检验办法》，加强企业年度检验工作，明确规定在年检中需提供审计报告的企业，必须按规定提交审计报告，否则不予年检。

十、加强协会自身建设

（一）加强文化宣传。一是充分利用各类媒体及中注协、财政厅、省政务服务中心的信息平台开展宣传，定期通过工作简讯和行业信息更新，为行业发展营造良好的舆论氛围和扩大社会影响。二是编印《工作简报》、《监管动态》、《海南注册会计师》会刊，丰富行业宣传载体。截止目前，共编印《工作简报》16期，刊载各类文章20多篇；编印《监管动态》2期；编印会刊5期。三是拟定了会刊征稿奖励实施方案，征集有质量的稿件。

（二）开展对外交流。与台北市会计师公会、中华税务代理人协会开展交流，双方就注册会计师行业的发展现状、诚信建设、人才培养、自律体制等专题进行了探讨，并就今后加强交流和互访达成共识。

（三）做好财务管理和保障工作。认真做好财务报表汇总和会费收缴工作，认真执行各项财务制度，严格固定资产管理和维护；认真做好文秘工作，确保各类文件的收发无差错；年未，对协会各部门发布的文件进行了整理、归档；同时做好协会人员工资福及后勤保障等工作，确保机构正常运作。

（四）加强协会网络建设。充分利用协会网站发布行业信息，宣传政策法规，及时反映行业发展动态、工作信息及会计财经新闻。目前，协会的信息网络系统已成为协会与会员沟通的重要平台，为各项行业管理工作提供了强有力的保障。

（五）配合相关部门搞好党建和统战调研工作。按照中注协的要求，分别开展行业流动党员和人才统战普查工作，并在财政厅机关党委的号召下，组织全行业向灾区、贫困地区开展捐款捐物活动。

 

2009年，省注协将认真贯彻落实科学发展观，在财政厅和中注协的领导下，始终把握诚信建设主线，按照行业发展的趋势，积极探索行业自律性发展规律，加强调研、改善执业环境，强化人才培养，鼓励和扶持部分事务所做强做精，进一步加强和改进协会管理与服务工作。同时认真做好执业质量、注册管理、考试组织、对外宣传、党员建设等基础工作，努力开创行业和谐新局面。2009年，省注协的工作要点如下：

一、继续巩固和加强行业诚信建设

1、进一步加大诚信教育力度，积极引导事务所认真贯彻实施《注册会计师行业诚信建设纲要》。健全和完善注册会计师诚信档案制度，建立会计师事务所和注册会计师的失信、处罚等情况的收集、记录、披露和使用制度，并与资格、培训结合起来，接受社会公众监督。

2、举办职业道德和诚信教育学习班，要求受到行政处罚和行业惩戒的会计师事务所和注册会计师参加诚信教育学习班；开展有主题意义的诚信演讲比赛活动。

3、争取年内促使所有注册会计师至少参加一次诚信宣誓，增强荣誉感。

二、完善行业监管体系，强化行业自律检查，进一步规范行业竞争秩序

1、加大检查力度，加强对重点、热点领域的检查；开展日常工作的业务指导；

2、修订《会员惩戒办法》，研究规范检查、惩戒程序和标准；强化惩戒工作力度，扩大行业警示作用；

3、打击乱收费、不正当争拉业务等扰乱执业市场行为；

4、制定较为完善的防伪标识的发放管理制度，推广“业务台账制度”。

三、指导事务所加强内部机制建设，鼓励事务所做强做精

1、认真贯彻《会计师事务所内部治理指南》，成立专门的指导小组，帮助事务所规范章程（协议），督促其建立合理透明的议事制度、收入分配制度、人员劳动、社保制度等；

2、举办章程（协议）及内部治理培训班，召开相关研讨会，引导和推动会计师事务所建立合理的内部管理科学机制；

3、鼓励和扶植事务所做精做强，创新服务理念，改变墨守成规的传统经营模式。对几家事务所进行试点，出台政策和措施，在人员培训、注师转所注册、综合评价等方面提供支持。

四、继续深化注册管理内涵，努力为会员提供优质服务

1、加强制度建设，制定并出台《会计师事务所综合实力评价办法》、《会计师事务所团体会员登记管理办法》和《注册会计师任职资格检查办法》、《新设事务所股东或合伙人资格审查办法》、《注册会计师证书印鉴管理办法》等规定，并做好制度出台后的实施工作。

2、制定注册、转所、合伙人资格审查、任职资格检查等各项日常工作流程或实施细则。

3、加强对会员社会责任等其他诚信信息的采集、监控和披露，全面实现行业诚信信息监控系统的实时监控和披露功能，做到没有“应披露而未披露”的信息，增强管理的透明度。

4、做好行业数据的分析统评工作，为领导决策提供依据。

五、深入实施行业人才战略。认真贯彻人才培养、继续教育等规定制度，继续创新培训工作，因材施教，提高培养的针对性和培训质量。

六、贯彻落实《注册会计师考试制度改革工作方案》。做好新旧制度衔接的宣传、解释和相关的配套工作。确保2009年考试顺利平稳过度，万无一失。同时要在新制度的正式实施下，研究如何有效调动考生的积极性，稳定报名人数等其它有影响可预知的情况。

七、加强调研和协调工作。建立政府相关部门的协调联谊机制。加强行业调研力度，成立由会员参与的调研小组，有针对性地开展行业热点、难点问题调研，向省政府或相关部门反映行业的呼声，解决行业垄断、部门壁垒、“二次门槛准入”等现象，净化环境。

八、加强宣传与对外交流。加大宣传的投入，充分利用网站和会刊两块园地，及时宣传行业发展动态，研究行业发展中的热点、难点问题，同时以适当的版面和形式反映事务所和广大从业人员的文化娱乐生活。做好行业对外交流工作，组织省内外、境内外事务所的合作与交流。

九、贯彻落实行业党建政策，搞好行业党建工作。发展党员和基层组织，建立党员正常流动的管理机制和支部的学习制度，开展争先创优活动。

十、开展有益的文体活动，增强行业凝聚力

积极构建和谐行业的建设，开展丰富多彩的文体活动，举办羽毛球、拔河、朗读演讲等形式多样的比赛活动，提高行业精神文化修养。

十一、认真落实中注协《关于改进和加强协会管理和服务工作的意见》，以服务和协调作为协会的核心工作，抓出成效，寓管理于服务。

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