青海省注册会计师协会2015年工作总结及2016年工作计划

2015年，按照行业“国际化建设年”活动方案要求，青海省注册会计师协会结合全省注册会计师行业年度工作要点和发展实际，围绕深化行业职业教育、拓展行业专业服务市场、推动事务所健康发展的总体工作目标，以准则对标提升为抓手，以提升职业化水平为重点，以诚信建设为基础，以行业党团组织建设为保障，以规范行业管理服务为载体，扎实推进全省行业的全面建设，提升行业整体实力。

一、2015年工作完成情况

（一）以准则对标提升为抓手，切实增强执业素质。按照我国市场经济发展进程，顺应经济全球化和国际审计标准趋同的大趋势，紧密结合我省实际，指导会计师事务所及其党组织开展执行准则体系对标提升，包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则，以及相关服务准则，此外，还包括用于保证各类业务质量的会计师事务所质量控制准则。一是指导事务所对照准则自查自纠。结合2015年行业执业质量检查辅导工作，指导事务所对照执业准则体系，认真总结事务所在审计工作底稿、质量控制体系、内部管理制度等方面存在的不足，结合自身进行改进，深化事务所质量控制体系建设，提升风险控制水平和整体执业质量。二是组织全省行业业务骨干举办执业质量辅导暨事务所工作底稿观摩点评活动，安排行业执、从业人员对工作底稿进行观摩学习，并邀请行业监管委员会委员、自律委员会委员及会计师事务所所长、注册会计师代表分别对底稿进行观摩审阅，进行客观公正的点评。对有争议的点评问题，由点评人员当面与业务底稿单位负责人沟通，共同协商提出合理、正确的解决办法或意见，强化事务所所长发现问题的能力和解决问题的能力。此次底稿观摩点评活动创造性地将监管、培训、工作底稿观摩和点评融为一体，针对性、实用性、操作性都很强，迈出了职业化水平提升工作的创新之路，为切实推进全省行业的执业水平上层次、提质量奠定了坚实基础。三是进一步贯彻落实事务所执业质量检查制度改革精神，在全省全行业内开展年度执业质量检查工作。此次执业质量检查工作继续贯彻落实风险导向审计理念，以“五个并重”为指导，从事务所质量控制体系，内部治理机制、职业道德、诚信建设等方面全面落实检查内容、突出检查重点，督促事务所对照执业准则自查自纠，不断提升自身执业素质，促进准则落地生根，实现检查帮助、教育、督促的目的。通过被检查会计师事务所对2015年业务质量自查工作进行汇报、查阅工作底稿及相关质量控制制度和向事务所主要负责人及签字注册会计师进行询问等方式，尽可能多地获取事务所出具的业务报告相关信息并了解事务所在经营和执业过程中遇到的实际问题。针对存在的各项问题组织与事务所领导层、被检查业务报告的签字注册会计师进行沟通和交流，并在检查完成后对每一家事务所都及时做出《检查意见书》，通过意见的反馈，达到学习，提高的目的。本年度共对全省5家会计师事务所进行了执业质量检查，对行业存在的重大问题、共性问题、典型性问题一一列举并进行成因分析，对2家事务所进行谈话提醒，并限期整改。四是根据2015年行业工作安排和执业质量自查自纠及现场检查中存在的基本审计程序实施不完整、审计工作底稿编制不规范、风险导向审计理念尚未真正贯彻落实等问题举办了全省行业业务培训班。按照分层分类培训的原则，采取课堂辅导、提问解惑、互动交流等形式，在财务报表认定与审计目标和审计程序的关系、风险评估审计程序、实质性测试程序等方面对全省行业180余名非注册会计师进行了系统性、基础性的审计业务培训。这次培训，是执业质量检查工作与“国际化建设年”活动方案要求的执业准则对标提升活动的有机结合，提升了全省行业非注册会计师业务骨干的业务能力，进一步促进执业准则落地生根，为增强行业人员执业素质奠定了基础。

（二）以提升职业化水平为重点，稳步推进行业人才队伍建设。在面向全省行业的人才队伍建设过程中，全面分析行业发展面临的新形势，认真回应执从业人员的新诉求，着力更新和丰富培训内容，按照“分类分层”的工作思路，确保培训的针对性，提高培训的实际效果。同时，全力做好行业人才选拔考试的组织工作，确保行业人才选拔渠道的畅通。一是顺利完成2015年度注册会计师全国统一考试青海考区1514名考生、3987科的考务工作，保证我省注册会计师人才选拔工作顺利开展。多次通过青海省注册会计师协会网站、电话与考生进行交流，解答考生问题咨询，考试前三个月与考点沟通协调，进行考点机位核查，并积极与省电力、公安和无线电管理委员会等部门联系，确保考场的电力和安全；同时，各会计师事务所也制定相关人才激励政策，鼓励事务所从业人员参加注册会计师考试，如参加注册会计师考试的员工可以享受1-3个月的带薪休假、对一个年度内通过单科或全科考试的员工给予不同程度的奖励等，通过省内的人才培养切实解决省外人才引进难的问题。二是组织全省行业40余名所长、业务骨干参加在兰州举办的西部培训班，面对服务对象、业务拓展变化较大的实际情况，培训班紧密结合西部地区行业中小会计师事务所发展中做精做专、非审计业务增多的现状，开设了经济新常态下中小会计师事务所的业务拓展与发展、当前我国财税体制改革及政策解读、财政投资绩效评价案例分析、及互联网时代电子信息化、电子商务化对注册会计师行业的影响等内容的课程，紧扣加快推进西部地区注册会计师行业发展的关键，指导性和实用性非常强。三是依托中注协力量，共组织开展审计鉴证质量控制体系及运行、风险审计导向与职业判断、注册会计师职业道德、中小企业战略架构重塑等培训主题的4期远程继续教育培训班，满足全省执、从业人员多领域、多层次的培训需求；同时，注重对培训内容的优化和整合，拓宽注册会计师的知识面，选派行业内24名业务能力较强的注册会计师参加三所国家会计学院和外省区举办的各类面授班，并充分拓展联合省内培训资源，共有3家省内会计师事务所举办了4期内部面授培训班，其中注册会计师25人次。四是组织会计师事务所所长参加中注协召开的行业热点报告会，对《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》进行解读，指导事务所做好招投标工作，并协调有关部门推动招投标机制的改革完善，建立充分体现和尊重注册会计师专业服务特性的招投标机制，引导市场选择的公平公正。

（三）以夯实诚信建设为基础，将诚信建设贯穿行业建设始终。注册会计师既是诚信体系的维护者，也是诚信体系的实践者和监管者，诚信建设是整个社会诚信体系在注册会计师行业的具体体现，通过不断促进注册会计师诚信意识和诚信水平的提高，建立行业发展的长效机制。一是完成全省24家会计师事务所185名执业注册会计师的年度任职资格检查。通过精心部署、下发通知、明确分工，确定年检的对象、范围、报送资料、时间要求、各项工作流程等内容，确保年检工作顺利进行。从注册会计师的年龄、继续教育、档案托管和惩戒情况等方面审核了提交的年检资料，重点关注注册会计师是否在事务所专职执业和有无公职人员兼职挂名等问题。对频繁转所或外省转入的注册会计师，专门去省人才交流中心查阅相关人事档案，确保提交资料的真实性。全省年检合格准予在2015年执业的注册会计师共172人，并通过《青海日报》和青海省注册会计师协会网站同步向社会和行业予以公告年检结果。二是加大对注册会计师执业情况的动态监管查处力度，肃清行业队伍，创建诚信健康的行业发展环境。本年度通过电话沟通和实地走访相关单位，核实政府部门、企事业单位在职人员在行业兼职挂靠情况，发现3名注册会计师存在兼职挂靠行为，根据《中华人民共和国注册会计师法》和财政部《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）的相关要求，对2人注销执业注册会计师资格，1名执业注册会计师转为非执业会员，要求事务所提交书面检查，并在行业重要工作会议上进行通报批评。三是组织行业全体注册会计师举行诚信宣誓暨签订《行业自律公约》签约活动，对行业诚信建设、规范管理、平等竞争、依法依规执业等方面进行了约束和明确，为行业的健康发展奠定了思想基础。

（四）以行业党团组织建设为保障，积极推动事务所健康发展。党建做实了就是生产力，做强了就是竞争力，做细了就是凝聚力，坚持不懈抓党建，对行业发展具有很强的带动作用。努力把“服务发展、服务事务所、服务会员、服务社会”作为党建工作的基本内容，把帮助提升事务所核心竞争力与解决实际困难相结合，努力构建和谐基层党组织，把组织活力转化为行业发展动力、发展优势。一是抓好理论和业务学习。坚持每月指导各事务所党支部开展读书学习活动，定期组织理论学习交流，通过讲党课、学原著、写体会、座谈会、业务观摩点评等方式，促进了各事务所党支部的理论和业务学习。同时，行业党委指导部分事务所党支部组织青年党员理论学习时，适当增加了部分社会热点问题讨论、青年人创业成才依我看、事务所审计业务方面的基础知识，确保政治理论学习与业务学习有机结合，增强了青年党员学习的积极性、针对性和有效性，不断坚定广大青年党员的道路自信、理论自信、制度自信。二是丰富活动载体。紧扣行业“国际化建设年”主题活动，全面深化“中国梦·青春梦·行业梦·我的梦”主题教育活动，进一步坚定中华民族伟大复兴终将在广大党员的接力奋斗中变为现实的信心，不断夯实党员推进全省行业健康发展的决心。广泛开展“奋斗的青春最美丽”读书演讲活动，进一步凝聚行业青年党员万众创业、大众创新精气神，不断引导青年党员岗位成才、岗位成功。组织开展 “五·一”、“五·四”、学雷锋纪念日等活动，组织事务所党员开展登山活动、社区清洁卫生活动、看望慰问福利院孤残人员等活动，向全社会传递了青春正能量，弘扬了青春主旋律，充分彰显了行业党员良好的社会形象。三是切实做好基层党支部书记的培养和推荐工作，积极选送行业内10家会计师事务所党支部书记参加2015年全省社会组织基层党组织书记培训班，强化了行业基层党组织书记的能力建设，引导事务所通过落实党建工作来服务发展、凝聚人心、建设队伍。四是对11家会计师事务所下拨工作补助经费，鼓励会计师事务所继续做好业务拓展、内部管理及党团活动开展等工作；五是扎实开展行业新党员的发展工作，本年度共在行业内发展10名新党员，并在西宁烈士陵园组织行业新入党党员宣誓暨老党员重温入党誓词活动。

（五）以规范行业管理服务为载体，促进行业发展长效化。一是完善行业宣传长效机制，加大对行业的宣传报道力度，增进社会各界对行业的了解和支持，为行业发展营造良好的舆论氛围。一年来，编辑出版《青海注协信息》杂志6期，撰写上报简报或信息8篇，分别在青海省注册会计师协会网站、中注协、和省财政厅内外网、简报或信息等媒体上进行了宣传，积极宣传党建及行业发展成果，交流工作经验，提升行业的社会影响力。二是努力做好财务精细化管理，圆满完成2014年度全省会计师事务所财务决算工作，全省24家会计师事务所共实现业务收入1.62亿元。三是加大与会计师事务所和党支部书记等管理人员的沟通协调力度，时刻关注事务所在发展中遇到的困难和问题。对于有不法分子仿造会计师事务所执业证书、私刻业务印章出具虚假审计报告的情况，第一时间协助事务所做好相关案件登记、降低后续对事务所的不良影响等工作。四是做好2015年度全省注册会计师考试报名收费及会费收缴工作，以服务广大会员、提高财务管理水平为出发点，严格会费管理，规范财务收支，加强内部控制，加大人才培养和继续教育培训支出、监管支出，支持行业发展。

二、2016年工作计划

2016年，在全面深化改革的大背景下，我们将继续围绕国家经济发展新战略，践行“五大发展理念”，按照行业“创新服务年”活动方案要求，继续坚持以制度创新为基础，大力开拓新业务领域工作，积极推进行业人才培养战略，加强行业自律和监管。

一是完善行业人才培养机制，强化分层次、分类别人才培养。建立健全行业人才培养、跟踪和使用机制，以提升审计新领域、新业务能力为着力点，围绕国有企业改革、混合所有制经济发展等新业务拓展，开展行业业务骨干人才培训；以提升职业道德水平和专业能力为着力点，强化从业人员继续教育；拓展联合培训，融合行业资源，继续拓展其他具有内部培训资格事务所的培训资源，进一步加强事务所优势培训课程的分享。

二是继续加强行业监管力度，不断完善机构内部管理。组织并实施2016年行业执业质量检查工作，以提高执业质量、提升系统风险防范水平为重点，加强对故意出具虚假审计报告、审计程序和审计证据严重缺失、兼职执业、不正当竞争行为等方面的检查和惩戒力度，促进和提升行业整体执业质量和服务水平，使事务所满足市场对机构资质管理以及执业能力的新要求。

三是加大宣传力度，提升行业社会形象和影响力。围绕“十三五”期间行业发展的战略和方向，积极开展行业宣传工作，及时准确地宣传党和国家与注册会计师行业有关的政策、法律、制度，扩大行业的社会影响力和公众认知度。

四是严把注册年检，规范会员管理。认真开展2016年度注册会计师年检工作，针对历年注册会计师任职资格检查工作中发现的问题，重点关注举报情况、注册会计师年龄、继续教育、行业惩戒等情况；完善注册审批和转所、转会等相关制度和办事流程，规范工作环节，加大对兼职挂靠行为的查处力度，促进行业健康发展。

五是加强行业党建工作，提升行业发展动力。紧密围绕国家经济结构调整，强化创新意识，大力推进服务方式创新和服务内容创新，组织开展好“创新服务年”主题活动；加强对外交流，视情组织行业人员参加“两岸四地”行业交流研讨会、亚太会计师联合会大会等交流研讨活动，拓展市场业务，进一步提升行业发展能力，服务国家“一带一路”建设；加强党员队伍建设，组织入党积极分子参加培训班，抓好党员发展工作；加强行业基层党组织建设，推动党员学习园地建设，将支部建成为学习型、服务型、创新型党组织；结合纪念“七一”等重要节日，开展党员学习教育活动。

（青海省注协供稿）