上海市注册会计师协会2008年工作总结及2009年工作要点

 

2008年，上海市注册会计师协会（以下简称“协会”）在上海市财政局的正确领导和中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）的指导下，坚持以科学发展观统领工作全局，认真贯彻行业第十一五发展规划设想；进一步加强行业诚信建设，增强社会责任意识；以体制、机制创新为突破口，做大做强会计师事务所（以下简称“事务所”）；逐步建立和完善行业自律管理体制和运作机制，不断提高会员素质和行业执业质量；发挥协会服务、监督、管理、协调、促进职能，努力营造良好的执业环境和氛围，全面推进本市注册会计师行业快速、协调、均衡发展，圆满地完成了各项任务。

一、加强监督管理，规范行业发展

紧紧抓住诚信建设这条主线，以行业自律、协同监管和检查为抓手，加强对本市事务所监督管理，推进行业规范发展。

（一）实施执业质量检查工作。根据中注协开展2008年事务所执业质量检查工作的要求，制定行业自律检查方案。此次检查的重点对象为：被来信投诉反映违反行业建设公约的有关事务所；部分新设立事务所（分所）；5年中尚未被轮查的事务所。由协会抽调24名注册会计师，组成8个检查组对本市32家事务所（分所）进行重点执业质量检查。检查的主要内容为事务所和注册会计师执行新审计准则的情况，并重点关注执行行业建设公约的情况。在检查前，根据中注协《会计师事务所执业质量检查手册》修改完善适合本市行业的检查工作底稿。检查工作结束后，协会召开总结会，交流检查情况、表彰优秀检查人员，并根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法（试行）》对相关事务所进行行业惩戒，同时就有关行业执业质量的倾向性问题进行探讨及案例分析，研究明年深化自律检查的办法及措施。

（二）做好巡回指导检查工作。结合本市行业实际情况，采用巡回式指导检查方式，组织对15家事务所的相关业务报告进行质量检查。巡回式指导检查工作是协会工作人员巡视相关事务所，从检查基础的审计程序着手,提请注册会计师在执业过程中保持应有的职业谨慎、及时对有关质量问题予以纠正，从而尽可能地变被动为主动、变事后处罚为事前事中防范，降低审计风险。并通过制定工作计划，设计检查工作底稿来规范巡回式指导检查工作。

（三）发挥协同监管职能。紧紧围绕“遏制会计造假、规范会计秩序、服务宏观管理、维护公众利益”的目标，配合财政部门和政府其他监管部门，建立协同监管机制，实现财务会计秩序的综合治理。参与市财政局对6家事务所在2000年至2007年为上海某房产公司及某企业出具的审计、验资报告所涉及的专项核查情况汇报及案例讨论会议，并对市财政局将此案移交协会的4家事务所进行调查核实。

（四）落实2008年行业惩戒工作。（1）落实2007、2008两年行业执业质量检查处理工作。为落实行业惩戒措施，组织召开8次惩戒委员会会议，对10家事务所、14名注册会计师给予行业惩戒；召开6次申诉维权委员会会议，对受到行业惩戒的2家事务所和7名注册会计师的申辩材料进行审议，并作出审议决定。（2）落实事务所及注册会计师受到司法、行政部门处罚的行业惩戒工作。组织召开5次惩戒委员会会议，对2007至2008年期间因执业违规违法行为受到法院刑事判决或工商、财政等部门行政处罚的10家事务所及2名注册会计师给予行业惩戒。（3）根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法（试行）》的规定，对在继续教育培训中私刻并加盖培训考勤章的2名注册会计师及派助审代替培训的1名注册会计师予以行业惩戒。

（五）组织开展分类管理考核评审工作。根据《上海市会计师事务所分类管理实施办法（试行）》规定，协会对设立满一年的42家事务所发出了告示书，要求先行开展自评工作，并积极配合评审。同时组织成立8个评审检查小组，进点前对检查人员进行业务培训，明确了评审人员职责、权力和义务。重申了评审工作纪律和保密回避制度。经检查统计：达到B级29家、C级11家、D级2家，分别占42家事务所的69%、26.2%和4.8%。

（六）做好监管基础工作。根据《中国注册会计师协会关于做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作的通知》的要求，确认8家具有证券、期货相关业务许可证的事务所开展上市公司年报审计业务报备工作的联系人。完成2007年度上市公司年报审计业务报备工作。8家事务所共出具2007年度上市公司审计报告（A股）237份，比2006年度出具上市公司审计报告（A股）216份增加21份，增幅9.7%。其中出具标准审计报告226份，非标准审计报告11份（其中带强调事项段的无保留意见的审计报告7份，保留意见的审计报告1份，无法表示意见的审计报告3份）。事务所变更委托审计有59家，其中新接受39家，变更20家。

（七）首次召开注册会计师考试应考人员考场违规行为处理听证会。协会根据《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》（财政部40号令）的规定，对2007年注册会计师考试中一违规考生提出的申辩召开了听证会。听证双方就“使用规定以外物品”的论定进行了质证，为处理应考人员违规行为提供了依据。协会为开好这次在本市乃至全国均属首次的注册会计师考试应考人员考场违规行为处理听证会，在会前作了认真充分的准备。拟定了听证纪律、听证双方的权力和义务、听证程序，并请中注协考试部和研发部领导对听证工作进行了指导，使听证工作达到公正的目的。

（八）召开2007年度行业工作会议和财务工作会议。协会和市财政局共同组织召开了“上海市会计师事务所行业工作会议”。会议通报了2007年行业质量监管工作情况、年度行业惩戒情况、事务所分类管理情况、市级财政对事务所的执业质量检查情况及事务所审批管理方面的情况等。同时还对2007年度注册会计师任职资格检查工作作了布置。

2007年度财务工作会议总结了行业的财务工作；提出了2008年度行业财务工作要求；对2007年度的会计报表决算工作作了部署；对2006年度会计报表评比的10家优胜单位进行了表彰。并就“新旧会计制度的差异”进行了专题讲座辅导。

二、提高服务意识，做好会员服务和管理工作

根据会员的要求，研讨业内热门话题，积极反馈征询意见，为会员执业提供方便。认真落实注册会计师任职资格的年检工作，做好事务所管理工作和非执业会员管理工作。

（一）研究商讨业内热点、难点。配合市外汇管理局，共同组成课题组，研究商讨《2008年外商投资企业联合年检（外汇部分）及外汇业务信息登记表》（简称15张表格）的填制要求，并布置2008年外汇年检审计汇总及报送工作；配合市社会劳动保障局组织召开2008年社保专项审计业务工作布置和培训会议，共同参与了社保专项审计申报资料的审核和对事务所社保基金审计项目的抽查工作；配合市工商行政管理局，邀请部分业内资深专家，就验资中有关债转股、无形资产出资、货币资金分期出资等问题进行研讨；配合市财政局，先后2次召集协会专业技术委员会及专业小组部分成员、部分事务所人员召开规范工商年检审计工作研讨会。协会通过积极开展协调与沟通工作，努力营造良好的执业环境。

（二）配合政府部门进行监督管理调研。参与由财政部、证监会、中注协等部门组成的联合小组对上海地区事务所信息报备情况及对事务所监管情况进行的专项调研工作，并在会上作了有关汇报；根据中注协要求，召开部分业内专家会议，对国家工商总局《股权出资登记管理办法（征求意见稿）》进行讨论，并提出了书面修改反馈意见；根据中注协印发的《中国注册会计师协会关于印发注册会计师转所规定（征求意见稿）的通知》要求，电话征求事务所对本市现行转所办法的意见，向中注协作了反馈。

（三）组织到兄弟省市协会考察。在会长的倡议下，由会长带领秘书处和协会理事，对在行业人才培养、内部治理机制建设等工作具有前瞻性的江苏省和浙江省协会进行考察学习。通过调研，分别对课题进行讨论，先后撰写了课题调研报告并在行业内刊杂志上发表。

（四）制定网上操作手册。对财政部行业管理网站和中注协行业管理信息系统网站上有关注册会计师注册申请、转所等具体操作方法拟写了书面辅导材料。以文件的形式下发4个网上操作步骤，方便了事务所及注册会计师在网上进行操作。

（五）为事务所执业提供方便。对45家事务所因参与外省市审计或参与招投标等执业需要，审核其执业情况、经营资格、诚信记录等内容并提供相关证明文件。对23家新设事务所的合伙人或股东出具的业务报告进行核查，并做出核实意见。

（六）注册会计师任职资格的年检工作。拟发了注册会计师任职资格检查的通知。2008年年检要求与往年相比，主要的变化有：①凡已从原事务所转出，拟加入其他事务所或正在申请设立事务所、或正在办理事务所清算的责任人，应该在规定的时间内，直接向协会提交《注册会计师年检登记表》及有关材料；②增加了对于在检查中发现弄虚作假、事务所超过规定期限不为本所注册会计师申报年检和注册会计师在规定的期限内无故不参加年检、不履行会员义务的等情况，协会将视情节给予行业内通报批评或公开谴责的条款。2007年末注册会计师人数为4050人，通过年检人数3907人。

（七）会员管理工作。2008年，共为703人次办理了注册会计师转所手续；为213人办理了注销执业注册会计师并转为非执业会员手续；为59人开出了具有5年以上从事审计业务经历的证明；批准了572人的注册会计师注册申请。另外批准经考试全科合格申报非执业会员605人。协会还完成了经财政部门批准设立的33家新设事务所的信息报备等工作。

三、精心组织，周密安排注册会计师考试工作

2008年，本市考生取得了良好的成绩，平均合格率达到20.29%。其中2人一次通过五科考试。协会考试组织工作获2007年全国考办考核评比一等奖。

（一）开展2008年度注册会计师全国统一考试上海地区报名工作。今年报名人数共有41362人，创历史新高。考生订购考试用书4.8万多册。根据全国考办安排，港澳台地区居民及外籍公民参加注册会计师全国统一考试报名继续在上海设立报名点和考点。协会受全国考办委托办理境外考生报名。今年共有247名境外考生报名考试，报名人数比上年303人略有减少。在落实考务工作方面，召开了五个区财政局会计科长会议，落实注册会计师考试考场的租借工作。

（二）圆满完成注册会计师行业领军人才报名和考试工作及注册会计师英语测试报名工作。由中注协举办的2008年注册会计师行业领军人才后备队伍选拔测试在上海等五个考区进行。上海考区有44名考生出考，出考率为97.8%。本市有24名考生报名参加，笔试结果本市有9人总分在90分以上，符合面试资格，经面试8人入选行业领军人才后备队伍。协会对到北京参加面试的注册会计师考生的差旅费给予报销，以支持领军人才的选拔工作。中注协领导参加了对上海考区的巡视工作，对协会的组织工作表示满意。本市有153名考生参加注册会计师英语测试报名，占全国报名确认数1273人的12%，列第二位。出考人数115人，出考率76.5%。

（三）组织考前培训工作。开设了52个考前培训班，其中：16个会计班，10个审计班，9个财务班，7个经济法班，10个税法班，授课老师18位。考前培训班针对考生对新会计准则和审计准则中较难理解的部分开办专题班，讲深讲透，进一步帮助考生进行理解和提高。在任课老师充分研究和准备的基础上，开设了二个科目的专题班和习题精讲班，报名人数近1700人次。

（四）落实考务工作。因今年考生报名人数创历史记录，原有四个区的考点不能满足需要，在长宁区财政局大力支持下，临时在该区借用了二个学校作为考场。共落实了42个学校（其中境外考场学校一个），1130个考场。今年本市税法考试时间恰逢防空警报鸣笛，为妥善做好考试考务工作，协会主动到市民防办通报注册会计师考试情况。经双方协商，市民防办决定对安排考试的学校不再组织人员演练，不鸣警报。实施结果是未接到考生反映考试受到影响的投诉。

（五）考试的其它工作。一是成绩核查。2007年注册会计师考试成绩发布后，本市共受理了1052名考生的申请，核查科目1262门；受理了23名境外考生的申请，核查科目35门；核查资料及时上报全国考办，并按时将核查结果通知了所有考生。二是对2007年注册会计师考试39名违纪考生按40号令的规定和程序分别给予1年和3年禁考的处理。三是分三批向896名考生发放了全科合格证。

四、继续教育工作取得较好效果

在知识密集型的注册会计师行业继续教育显得尤为重要。通过业务培训，提高注册会计师专业技能；通过职业道德教育，提高注册会计师诚信意识和责任意识。

（一）制定计划实施继续教育培训。2008年共组织各类培训班57期，共有12974人次参加培训，计518960课时。其中：协会委托上海国家会计学院举办培训班16期，协会组织远程教育培训班6期，协会推荐注册会计师参加中注协组织的在北京、上海、厦门三个国家会计学院举办培训班35期，10家具有内部培训资格的事务所内部培训7751人次。培训方式主要分为委托培训、远程教育培训、推荐培训和内部培训。培训内容注重专业性、适用性和时效性，以全面提升注册会计师的专业胜任能力。

（二）运行中注协“行业管理信息系统”网上操作。2008年中注协组织运行“行业管理信息系统（继续教育部分）”，要求事务所参与继续教育信息平台的操作和进行信息化管理系统操作的培训。目前对2007年本市各事务所注册会计师参加培训的课时数据进行网上操作，补齐各种培训工作基础资料，为两年的考核周期及2009年该系统正式运行打好基础。2008年度所有培训计划、培训班开设、培训结果等信息全部通过该系统运行，经过一年努力，目前已基本平稳过渡。

（三）采取措施认真进行补课。根据2008年度全国培训工作会议要求，对于未完成2007至2008年度继续教育培训80课时的人员，及时通过开设补课培训班和提供非执业会员继续教育的补课信息，截止12月底已有350人通过补课完成了规定学时。

（四）完善继续教育培训管理方法。通过不断改革创新培训方式和手段，提高常规培训工作质量。一是加大考核力度，做到“逢培必考”，帮助注册会计师强化培训效果；二是建立健全培训考勤制度，严格执行考核制度，严禁替学替考现象。对在培训中发现的替学替考情况及时按照行业惩戒办法进行严肃处理。三是为进一步加强培训管理制度，本年度协会自行开发了“注册会计师培训考勤管理系统”，准备在2009年的培训中试运行。四是组织对部分事务所培训工作进行调研，实地了解事务所的所内继续教育培训及考核情况，听取对协会2009年培训工作的要求及需要开设培训课程的建议。

五、开展学习实践活动，加强行业自律建设

全面贯彻落实科学发展观，进一步加强行业自律建设不仅是市场经济条件下行业管理体制发展的方向，也是注册会计师行业发展的内在要求。

（一）召开理事会和常务理事会会议。分别召开协会第四届八次常务理事会和四届五次理事会会议，审议了协会2007年工作总结和2008年工作要点。并审议通过周忠惠辞去协会第四届理事会理事、常务理事的申请、增补杨志勤为协会第四届理事会理事、常务理事。

四川汶川大地震发生后，经会长提议，5月19日，协会秘书处研究，以通讯方式召开“上海市注册会计师协会捐款献爱心常务理事会会议”。审议通过以协会名义向灾区捐款50万人民币，以表达上海市注册会计师行业全体同仁的同胞之情。

（二）组织开展评选优秀注册会计师活动。2008年是中国改革开放30周年，也是中注协成立20周年、中国注册会计师事业诞生90周年，根据财政部和市财政局的工作部署，制发了《关于2008年开展优秀注册会计师评选表彰有关工作的通知》，开展了评选表彰优秀注册会计师的活动。经过事务所推荐，组织业内资深人员、协会秘书处组成的评审小组充分讨论，对评选出的20名优秀注册会计师人选，在网站上对社会公众进行公示。对这次受到表彰和表扬的优秀注册会计师进行了通报，积极倡导广大注册会计师依法执业，团结拼搏，弘扬行业诚信文化。

推荐3位行业代表参加2008年上海市先进会计工作者评选，其中朱建弟和王笑被光荣评为2008年上海市先进会计工作者。经层层推荐选拔，朱建弟被财政部授予“全国先进会计工作者”荣誉称号。

（三）开展行业党建普查和调研。2007年曾为迎接党的十七大胜利召开，协助市社会工作党委，就如何加强社会中介组织党建工作开展了一系列调研活动。在此基础上，2008年根据中组部、财政部领导的指示精神和中注协的工作总体安排，开展了行业党建情况普查工作，向本市事务所发出了关于开展行业党建情况普查的通知，并下发《会计师事务所党员情况普查表》交由事务所填列上报。对206家事务所的普查数据进行整理汇总，并根据所了解的情况填写了《行业党建情况调查问卷》上报中注协。

加强行业党的建设是行业科学发展的政治保障，是当前行业建设的一项重要任务。2008年9月，中央组织部组织局和中注协在上海市委组织部陪同下，到协会进行党建调研。为此，协会秘书处十分重视，在很短的时间内，就注册会计师行业党建工作整理了汇报材料；与需要考察的事务所和注册会计师沟通联系，并陪同党建工作考察组走访了部分事务所。召开座谈会听取意见。会后反映，党建工作考察组对这次调研情况表示满意。

（四）修改完善行业管理办法。按照中注协的要求，起草修改完善了本市行业惩戒工作规则和申诉维权工作规则；结合本市行业实际情况，修改完善了行业惩戒和违规处理办法。根据财政部《关于〈注册会计师法（修正案）〉（征求意见稿）征求意见的函》的要求，组织各事务所学习讨论，在协会内部专门组织相关人员专题学习研究，同时分别召开三个座谈会，广泛听取意见。提出书面修改意见，上报市财政局和中注协。财政部下发的第二次征求意见稿中，采纳了行业的部分意见。另外对中注协下发的《注册会计师行业领军人才培养规划（征求意见稿）》和《注册会计师行业领军人才学员考核管理暂行办法（征求意见稿）》等进行研究，将书面意见反馈中注协。

（五）起草制定相关文件，加大人才培养力度。根据行业人才培养的需要，加大行业人才培养力度，提高注册会计师执业水平，拟定行业人才培养管理办法；根据继续教育形势的发展，起草了上海市注册会计师协会教育培训委员会暂行规则。同时还通过座谈会、网上征求意见等形式征求事务所对《行业人才培养管理办法（征求意见稿）》等文件的意见建议，为行业的人才培养和事业发展提供制度保障。

（六）召开《上海注册会计师》2007年度工作会议。会议对《上海注册会计师》刊物2007年编辑出版、发行工作做了总结，提出了2008年工作设想。各特约撰稿人积极发言，肯定了2007年的进步和成绩，对刊物工作交换了意见，提出了建议。协会充分肯定了特约撰稿人在2007年度对《上海注册会计师》杂志的关心和支持，指出要加强队伍建设，提高荣誉感和责任感，要提高办刊质量和管理水平。会上对优秀特约撰稿人分别授予2007年度“金笔奖”和“银笔奖”。

（七）深入践行科学发展观。按照市局机关党委的工作要求，秘书处组织积极参加深入学习实践科学发展观活动。认真学习胡锦涛等中央领导同志一系列重要讲话精神，围绕科学发展观展开解放思想大讨论。通过召开座谈会、走访事务所，进一步开阔眼界、开拓思路，提出要在新形势下，真心实意为会员办实事、解难题；真诚倾听会员呼声，真实反映会员愿望，真情关心会员疾苦；以在本单位要不要科学发展、能不能科学发展、怎么样科学发展等重大问题上形成共识。

六、积极参加抗震救灾

2008年5月12日四川汶川发生特大地震。这场突如其来的灾害，给灾区的同胞造成了重大的人员伤亡和经济损失。一方有难，八方支援。协会于5月14日向本市行业发出倡议，呼吁所有的业界人士，伸出双手，奉献爱心，及时捐赠，为灾区的救援和重建贡献自己的一份力量！各事务所及全体从业人员纷纷踊跃向四川地震灾区捐款，据不完全统计，短短一个半月时间，本市已有151家会计师事务所向各级红十字会、民政局捐款达905万余元。协会跟踪报道，通过网站连续刊登了《上海市注册会计师行业爱心录》8期，在《上海注册会计师》刊物上，也作为重大事件进行了图文报道。

七、开展国际和地区之间同行交流

协会分别接待了香港会计师公会代表团、ACCA特许会计师公会香港分会代表团和学员代表团及皇家特许管理会计师公会，就继续教育和事务所合作事宜进行了探讨；接待了日本公认会计士协会东京会一行，就“日中审计准则国际趋同比较研究”进行交流；协助香港会计师公会成功举办关于香港会计师行业及专业资格课程（简称QP）的免费讲座。

协会组织18家事务所参加在台北召开的“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”。协助上海外经贸委组织本市7家事务所参加在香港会议展览中心举办的第二届中国（香港）国际服务贸易洽谈会。为内地和香港的会计师同仁提供一次相互了解和沟通的机会，共同探讨内地与香港事务所合作的机遇和前景，搭建两地事务所合作平台，推动两地会计行业的共同发展。

2008年，行业发展和协会建设工作取得一定的成效，行业队伍素质进一步提高，队伍专业结构、知识结构、年龄结构不断优化；行业业务领域不断拓展，业务收入较快增长；行业诚信建设明显加强，注册会计师的社会责任意识、诚信意识和风险意识得到增强。但我们也认识到，在行业发展过程中还存在一些突出矛盾和问题，如行业建设公约实施办法贯彻力度不够，分类管理评审办法需要进一步细化，内部治理机制有待进一步完善，人才培养的针对性有待进一步加强等。需要通过深入学习实践科学发展观活动，深入贯彻落实科学发展观，把发展作为行业工作的第一要务，把以人为本作为行业工作的核心，努力把握行业发展规律、不断创新发展理念、积极破解发展难题。对此，我们要保持坚定的信念，树立足够的信心，积极应对世界金融危机，适时把握经济发展机遇，扎扎实实做好明年工作。

 

2009年协会工作的指导思想是:以十七大精神为指导，深入学习实践科学发展观，以科学发展观统领行业工作，进一步加强诚信建设，完善行业自律机制；引导中小事务所做精做优，推进事务所做大做强；完善行业分类管理办法，不断提升事务所内部治理的效能；实施注册会计师考试制度改革，确保2009年考试的平稳过渡；充分发挥协会主导作用，研究和推进行业党建工作；改进协会管理服务工作，提升协会服务行业发展的能力和水平。

一、紧紧抓住诚信建设的主线，进一步完善行业自律机制

诚信是注册会计师事业健康发展的根本，协会要继续倡导和完善诚信建设，维护行业有序竞争秩序，规范中小事务所发展，营造诚信执业的良好氛围。

（一）制定《上海市注册会计师行业建设公约实施办法》的贯彻意见。在贯彻落实《上海市注册会计师行业建设公约实施办法》的基础上，结合行业发展过程中存在一些突出矛盾和现象，对症下药，提出《上海市注册会计师行业建设公约实施办法》的贯彻意见，使行业建设公约落到实处。

（二）继续加强职业道德教育。牢记诚信为本、操守为重的职业理念，把诚信理念贯彻到协会的管理服务实践中，落实到每一家事务所和每一个注册会计师的执业实践中。继续加强注册会计师职业道德教育，开设职业道德教育培训班，加强行业诚信教育，使行业诚信建设得到明显加强，注册会计师诚信意识得到明显提高，执业质量得到明显提升。

（三）积极完善事务所分类管理机制。分类管理评审经过两年的试行，收到了积极的效果。在此基础上，修订和完善分类管理评审办法，形成奖优罚劣、争先倡优，学有目标，赶有方向的良好执业氛围。引导帮助事务所根据分类管理的要求，建立健全事务所内部管理制度，完善和规范事务所内部治理机制，提高执业水平和管理水平。

（四）进一步规范中小事务所的发展。按照中国国情，中小事务所是行业发展的基础，做精做优是中小事务所的内在要求。协会在推进事务所做大做强的同时，要高度重视中小事务所的发展，积极引导中小事务所规范内部治理结构，使中小事务所能在激烈的市场竞争中立于不败之地，能在世界金融危机中抓住机遇，选择自己的发展方向。

（五）继续贯彻事务所做大做强的发展战略。事务所做大做强是行业发展的重要战略，在会计服务市场不断对外开放的今天，加快事务所做大做强，是中国注册会计师行业更好地服务于中国企业国际化战略，成功应对国际会计市场竞争的必然选择，也是会计市场发展的趋势。协会要认真研究和借鉴国内外的成功经验，科学判断经济形势，积极应对国际金融危机对中国经济造成的不利影响。推动事务所不断提高自身专业研发能力、资源整合能力、信息处理能力以及专业服务领域开拓能力。

二、加强执业质量监管工作，努力提高社会信誉度

社会审计是市场经济监督体系的重要力量，要通过完善制度建设，加强行业执业质量检查，不断提高行业自我管理能力和水平。

（一）进一步完善制度建设。修改发布《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法（试行）》、《上海市注册会计师协会惩戒委员会规则》、《上海市注册会计师协会申诉维权委员会规则》，认真执行新的工作规则和处理办法。

（二）修订小企业审计工作底稿。结合中注协《小企业审计工作底稿编制指南》，研究在特殊情况下如何进行追加程序、规避风险，在调研的基础上，制定既符合新审计准则要求，又适合本市实际情况的本市小企业审计工作底稿，为事务所服务中小企业提供技术支撑。

（三）加强执业质量检查人才库的建设。为适应新形势下执业质量检查的要求，加强和充实执业质量检查人员的力量。在原有执业质量检查人才库的基础上，进行新的一轮聘任工作，及时对执业质量检查人才库进行调整及补充，组织专题培训，提升检查人员的专业水平。

（四）配合政府部门，积极参与社会经济监督管理的协调。进一步与市工商局商讨2009年工商年检审计的操作办法；配合外汇管理局外汇年检专项审计的有关工作；配合社保局社保专项审计的有关工作。帮助事务所与政府部门之间做好沟通、协调工作，督促会计师事务所对查出问题的整改。

（五）严肃处理压价竞争。以行业执业质量检查为抓手，重点关注违反《上海市注册会计师行业建设公约》的现象，对扰乱市场秩序的恶性压价行为进行严肃处理。对挂靠及空挂事务所现象进行监管。

（六）继续做好人民来信来访工作。对反映事务所执业质量问题的人民来信，要做好调查、取证和处理工作，严肃查处在执业质量上存在重大差错和主观故意行为的事件。要慎重处理事务所内部控制制度失控造成的内部纠纷，引导事务所遵纪守法，营造和谐的工作氛围。

三、落实考试改革任务，加强行业人才培养

2009年注册会计师考试制度将进行改革，协会要按照“精心组织、万无一失”的工作要求，做好考试组织管理工作。提高职业道德培训与业务培训的质量，加强注册会计师诚信意识和责任意识，提高注册会计师专业技能，实现人才培养的目标。

（一）按照中注协的要求，落实考试制度改革任务。要根据改革后新的考试制度要求，修改考试报名软件，对工作人员进行业务培训。认真学习和熟练掌握考试各环节工作程序及要求，不断提高工作质量和效率，把改革后新的考试制度落到实处。

（二）精心组织，确保考试工作顺利进行。要按照新的考试制度要求，精心组织好境内外注册会计师考试、英语测试、行业领军人才选拔测试的报名、培训及相关考务工作。要树立考试服务窗口工作人员的良好形象,增强服务意识,做好对考生的各项服务工作，方便考生办理各种考试事项，为考试工作的顺利进行提供组织保障。

（三）运用高新技术，加强培训管理。为进一步完善培训管理制度，强化培训效果，正式运行“上海注册会计师协会继续教育培训考勤系统”。通过该考勤系统，严格执行考核制度，以制度管人，以制度管事，努力杜绝替学代考现象。

（四）根据实际需求，加强分层次培训。培训内容将以中注协2009年继续教育培训计划为依据，同时结合本市注册会计师的实际需求情况，拟将开设事务所内部质量控制类、审计类、会计类、收税类、管理类、综合类等课程；培训方式分为委托国家会计学院自办培训、远程教育培训、推荐参加中注协培训和事务所内部培训。培训内容注重专业性、适用性和时效性，以全面提升注册会计师的专业胜任能力。除了注册会计师专业培训班外，拟将开设主任会计师培训班和注册会计师岗前培训班；在条件成熟后，适时增加从业人员培训班。

四、加强协会建设，竭诚为会员服务

协会应该把行业发展作为工作的第一要务，把以人为本作为行业工作的核心，把为注册会计师服务作为行业工作的基本要求，认真落实科学发展观，积极推动行业科学发展。

（一）根据继续教育形势的发展，成立教育培训委员会。市场经济中行业的竞争就是人才的竞争，特别是注册会计师行业，竞争显得格外激烈。根据形势发展的需要，协会将成立教育培训委员会，认真落实行业的教育培训计划任务，统筹兼顾业务培训与职业道德培训、执业会员和非执业会员及从业人员培训工作，深入调研，认真制定科学有效的培训规划和培训内容。

（二）以人为本，抓好行业人才队伍建设。深入研究新形势下行业人才队伍建设的措施和方法，建立健全吸引、培养、发展以及奖励人才的机制，制定发布和组织实施《上海市注册会计师协会行业人才培养办法》，加大对行业人才培养的投入，加强对行业人才培养的力度，不断提高注册会计师整体执业水平。

（三）开展行业党建工作，促进行业健康发展。在2008年行业党建工作调查研究的基础上，根据中组部、财政部领导的指示精神和中注协的工作总体安排，开展行业党建工作。加强党对行业工作的领导，充分发挥行业党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用。

（四）加强协会自身建设。着力加强协会领导班子建设，加强干部队伍的思想教育和业务培训，提升协会的执行能力、运行效率和行业自律管理水平。坚持秘书长办公会议制度，重大事项集体讨论，贯彻民主集中制。从制度上保证协会队伍的先进性，为行业科学发展提供坚强的政治保障和组织保证。

（五）严格执行注册管理制度。进一步做好注册会计师资格管理和新设会计师事务所股东、合伙人资格的审查，严格注册管理条件，严把行业入门关。加强对注册会计师转所转会的管理，加强对人才流动的管理，在规范服务方式的同时，做到特事特办，急事急办。加强对新批事务所主任会计师和新批注册会计师的培训，不断提高事务所内部治理和内部管理水平。

（六）加强行业财务管理工作。根据中注协年报会议的精神和要求，积极做好2008年度行业年报工作；认真执行修订后的《上海市会计师事务所财会工作评比办法》，结合对本市会计师事务所分类管理的要求，继续开展财务会计基础工作的检查和评比，促进会计师事务所做好会计基础达标工作。

（七）做好会刊编辑工作和网站建设工作，加大行业宣传力度。聚焦行业新动态，把握舆论新动向，推出杂志新栏目，报道行业新举措。充实撰稿人人才库，完善撰稿人联系制度；加强对读者喜欢的栏目组稿，编辑更高质量的文章。及时做好网站日常维护，继续提供免费的法规文件查询，为全体会员做好服务工作。加强对外宣传工作，及时报道行业的新鲜做法，积极宣传行业的好人好事，扩大行业的声誉和影响。充分运用网站的窗口作用，进一步扩大协会刊物的受众范围和影响力。

（八）积极改善本市注册会计师行业的执业环境。继续拓宽行业协会的工作领域，加强与政府各部门（证监会、银监会、财政、税务、审计、工商、司法、海关）及媒体的沟通；为事务所提供互相交流学习的平台，提供及时的专业技术指引，充分发挥行业组织的智力优势。

五、继续开展调查研究、大力促进行业发展

深入了解会员需求，准确把握行业建设发展方向，为会员提供切实有效的指导和帮助，为行业发展发挥协会的优势。

（一）继续开展对新会计、审计准则实施后的疑难点的研究。针对中小事务所如何执行新准则等问题进行调查研究，进一步完善小企业工作底稿，为会计师事务所服务中小企业提供技术支撑。

（二）继续开展对分类管理办法施行过程中发现的事务所内部治理、执业质量等方面的调查研究，探索运用分类管理实施办法规范事务所内部管理机制、提高执业质量的方法。

（三）开展以审计年报替代工商年检工作的调查研究，提出可行性论证意见。

（四）开展对股权投资有关委托审计的规范操作的调研，对股权投资委托审计提出可行性论证意见。

（五）开展对信息化建设的调研，对建立行业信息库提出可行性论证意见。

（六）开展贯彻落实做大做强、支持中小事务所发展的调查研究，提出实施办法。

（七）在贯彻落实《上海市注册会计师行业建设公约实施办法》的基础上，结合行业的“常见病”、“多发病”，对症下药，研究《上海市注册会计师行业建设公约实施办法》的贯彻意见。

（八）研究本市事务所业务报告实行防伪标识的工作，保障事务所和注册会计师的合法权益。

（九）深入研究新形势下加强事务所内部治理，提高内部控制制度管理水平的情况，解决行业发展过程中存在的突出矛盾和问题，探索新形势下行业发展的措施和方法。

（十）在调研基础上，研究如何利用自身资源，加强行业宣传力度，加强杂志编辑、网站开发，更好地为会员服务。