山西省注册会计师行业制度建设任务圆满完成

全国注册会计师行业创先争优“制度建设年”活动开展以来，山西省行业党委、山西省注协认真贯彻《关于深入开展创先争优“制度建设年”活动的通知》和全国注册会计师行业创先争优“制度建设年”工作交流推进会精神，广泛动员、全面部署、精心组织。全省各级行业党组织和会计师事务所积极行动，狠抓制度建设，在行业内掀起了大力加强制度建设的热潮。经过一年的努力，进一步建立健全了现代会计师事务所管理制度、新型行业管理和服务制度、改革创新的行业党的建设制度等三大类型制度体系，制度建设年活动取得了阶段性进展，全面完成了年初确定的制度建设任务。

一、主要工作

（一）加强组织领导，明确工作职责

全国注册会计师行业创先争优“制度建设年”工作交流推进会召开后，山西省财政厅领导和行业党委高度重视“制度建设年”活动。省财政厅党组成员、总会计师、省行业党委书记常国华多次听取省注协制度建设情况汇报，并亲自调研事务所制度建设工作，要求事务所要统筹继承与创新、数量与质量、制定与执行的关系，制定出台一批、修订完善一批、研究储备一批行业制度，将党建与业务更加有机地结合起来。

为扎实推进“制度建设年”活动，省注协在协会内部多次召开专题会议，研究部署“制度建设年”活动工作，将全省制度建设任务分为省注协、行业党委和事务所三大块。省行业党委建立了书记亲自抓，秘书长总负责，分管秘书长具体抓的工作机制，并明确各职能部室专人负责日常工作。同时要求各事务所切实落实工作责任制，各事务所的“一把手”要亲自抓、负总责，领导班子中要有专人具体抓，要有专门的部门或人员日常抓，责任到人，确保落实。

（二）开展宣传发动，营造活动氛围

及时在全省主任会计师培训班召开了“制度建设年”活动动员会，传达了财政部王军副部长的重要指示，对全省行业制度建设工作进行了全面部署。要求各会计师事务所快速行动，成立组织，制定方案，全面实施，狠抓落实，确保全行业整个活动有方案、有计划、有步骤地全面展开。同时，省注协利用协会网站、工作简报、短信平台等形式广泛宣传发动，营造活动氛围，不断深化主任会计师和广大从业人员对开展“制度建设年”活动的重要性和必要性的认识。各会计师事务所按照制度梳理、制定（修订）、储备、落实四个环节，制定了具体计划和时间安排表，使整个活动有条不紊地按照四个环节的“规定动作”扎扎实实，稳步推进。  

（三）围绕制度建设计划，全面开展制度建设

1．省行业党委、省注协带头开展制度梳理，加强制度建设，先后印发系列制度建设文件。一是在行业党建制度方面，新制定了《党建指导员联系点工作项目认领责任制度》、《山西省会计师事务所资产评估机构基层党组织工作制度》和《关于做好注册会计师、注册资产评估师员工关爱帮扶工作指导意见》。通过党建指导员制度，帮助事务所建立和完善了“三会一课”、民主生活会、党员发展、党员教育、党费收缴、使用与管理以及党风廉政建设等项制度，提高了党的建设科学化水平，增强了党组织的凝聚力、战斗力。二是在行业管理与服务方面，制定印发了《山西省注册会计师行业发展规划（2011-2015）》和《山西省会计师事务所规范发展综合性指导意见》；修订了《关于规范会计师事务所服务收费标准的通知》、《山西省注册会计师协会继续教育师资管理》、《山西省注册会计师协会诚信档案管理办法》、《山西省注册会计师协会执业质量检查制度》、《山西省注册会计师协会会员违规惩戒办法》、《山西省注册会计师协会会员执业质量分级分类监管办法》和《会计师事务所综合评价办法》等七项制度。三是在协会内部管理制度方面，修订了《山西省注册会计师协会工作人员行为规范》等十项制度。截至2011年11月末，累计制定（修订）31项制度，圆满完成了制度建设计划。

2．积极指导和推动会计师事务所开展“制度建设年”活动。一是及时转发中注协梳理形成的包括内部治理、综合管理、质量控制、职业道德、人力资源管理、财务管理、党建等七个方面59项的事务所制度建设参考目录，印发了《山西省会计师事务所规范发展综合性指导意见》和《山西省会计师事务所内部治理示范文本（试行）》，为事务所建立现代事务所管理制度提供了具体的指导和指引。二是及时跟踪指导事务所创先争优“制度建设年”活动开展情况。省财政厅党组成员、总会计师、行业党委书记常国华、省注协秘书长刘延辉多次带队到事务所调研“制度建设年”活动开展情况，了解事务所开展“制度建设年”活动的进展情况，分析事务所开展“制度建设年”活动中存在的问题，有针对性地指导事务所开展“制度建设年”活动。为及时掌握全省进度情况，要求会计师事务所每半个月上报一次制度建设进度。截至2011年11月末，全省285家事务所共梳理制度5061个，新制定（修订）制度3079个，提前完成了制度建设计划。

（三）总结先进经验，发挥典型示范引领作用

    今年以来，山西省注协通过召开事务所制度建设经验交流会和在行业内开展“大培训、大观摩、大比动、大跨越”活动，组织全省200余家事务所的主任会计师到我省大型国企和业绩突出、管理规范的事务所学习和观摩，对标一流，查找自身存在的不足与差距，引导事务所加快提高执业质量和内部管理水平。山西中强会计师事务所的岗位晋升机制、股东退休制度、传帮带制度和员工薪酬体系，山西国元会计师事务所的“7S”管理制度、导入乐捐制度、诚信、廉洁执业挂牌制和校企合作制度，山西同兴会计师事务所的人性化经营理念和制度建设理念，山西中祥会计师事务所的精细化管理制度，中审国际华晋分所和中瑞岳华山西分所的与总所无缝对接的制度体系等等好的经验和做法，为山西省行业科学发展的现代制度规范体系的建立做出了表率，为行业创先争优“制度建设年”活动树立了良好形象，增强了社会影响力。同时，省注协通过协会网站、简报、中国会计报等形式，将这些事务所的经验和做法及时加以总结、宣传和推广，在行业上下起到了良好的效果。

（四）加大督促检查力度，确保制度建设不走过场

为了确保制度建设工作落实到位，省注协加大了督促检查力度。一是完善了工作考核制度，将会计师事务所的制度建设情况纳入对党组织的考核评价范围，纳入对事务所的综合评价范围，使软任务变成硬指标、硬考核。二是把各会计师事务所的各项制度落实情况纳入执业质量检查范围，将会计师事务所的制度落实与事务所执业质量检查制度改革结合起来，检验会计师事务所制度在控制和防范会计师事务所的系统风险方面的实际效果。

     二、主要成效

通过”制度建设年”活动的深入开展，基本实现了行业党委提出的目标和任务，达到了预期目的，取得了阶段性成果。

一是制度意识进一步增强。通过开展“制度建设年”活动，使行业广大从业人员对开展制度建设重大意义的认识有了进一步提高，制度意识有了进一步加强，自觉遵守各项规章制度、严格按章办事的风气有了进一步好转，特别是事务所一把手对贯彻执行制度的自觉性有了进一步增强。

二是制度体系进一步完善，管理进一步规范。各会计师事务所结合行业和自身实际，针对自身在质量控制、风险管理、客户管理、人才培养、员工晋升、内部制衡、薪酬分配、市场开发、品牌建设等方面存在的薄弱环节，不断完善各项管理制度，逐步建立一套既符合市场需要又体现“人合”特性的现代会计师事务所管理制度体系，从整体上提升了会计师事务所防范、抵御和化解各种职业风险的能力。会计师事务所的治理结构更加完善，内部管理进一步规范，为会计师事务所做强做大、做精做专提供了强有力的制度保障。

      三是制度落实进一步强化。为进一步深化制度建设年活动，省注协要求全省会计师事务所通过对照检查，梳理和检查本事务所现有的各项制度和规定，是否适应经济社会发展的需要，是否适应行业转型跨越发展的要求，是否适应自身规范发展的要求。通过查摆，找出了薄弱环节，制定了制度建设计划。协会结合执业质量检查、业务辅导等手段，督促和检查事务所制度制定和落实情况。目前，绝大多数事务所的制度建设效果明显，各项规章制度的落实得到了进一步强化。事务所内部管理水平得到进一步提高，服务意识日益增强，服务能力显著提升。

四是各项工作进一步促进。制度建设是行业发展四部曲的重要一部，今年以来，省注协以全面推进制度建设为契机，进一步深化行业创先争优活动。一是进一步巩固和扩大机制建设成果。按照“树立标杆、引领赶超、升级晋档”要求，将业绩突出、标杆作用好的先进推举出来，发挥先进典型的引领作用，带动了更多的事务所形成发展的良性循环。二是进一步开展评先选优活动。结合岗位技能评选和“三亮”、“三比”活动，激发行业各基层党组织和广大从业人员创先争优的积极性，事务所服务意识、工作作风和服务质量都有较大进步。三是做强做大有了新的起色，太原、大同、晋中、忻州等地14家事务所实现了合并，2家事务所加入国内百强事务所。实现了党建工作和业务发展、制度建设与做强做大齐抓共进的局面，从而推动全省广大从业人员把制度建设的目标和任务落实好、实现好，以自己的实际行动，推动行业有序健康发展。

三、下步工作安排

在充分肯定制度建设年活动所取得成果的同时，也清醒地认识到，制度建设年活动开展还有一些薄弱环节有待进一步加强和改进。主要是：整个活动从面上看进展还不够平衡，个别会计师事务所和从业人员对开展制度建设年活动重要意义的认识不够深刻，思想上重视不够；在制度创新方面力度不够不大，不愿动脑筋，怕制度定严了对自己不利，束缚个人行为；个别事务所查摆问题不深刻，制度改进措施不具体，还没有真正触及到实质，所以制度建设流于形式，缺乏针对性，等等。对于这些问题，要高度重视，认真总结，采取有力措施，认真加以改进，善始善终完成制度建设年活动各项工作任务。

制度建设是一项艰巨的长期任务，不可能一蹴而就。今年只是完成了制度建设过程中的梳理、制定（修订）工作，制度建设的落实、监督检查工作将更加繁重。一是抓好制度学习贯彻。省注协已将协会机关制度汇编成册，下一步关键是组织干部职工认真学习活动中建立和完善的行之有效的规章制度，真正做到人人熟悉制度、人人遵守制度、人人执行制度。二是抓好制度执行落实。截至11月末，各会计师事务所制度的梳理、制定（修订）工作已告一段落。接下来是如何将已制定好的制度落实到位，执行到位。制定好制度难，执行好制度更难。需要会计师事务所进一步强化制度的针对性、约束性、可操作性、长效性和领导带头执行制度的自觉性，逐步探索“控制制度化、制度流程化、流程岗位化”的制度运行机制。三是抓好制度监督检查。从现在起，省注协将加大督促检查力度，把会计师事务所的制度建设情况纳入综合评价体系。通过执业质量检查、业务辅导、行政监督、投诉举报等内外监督手段进行监督检查。探索落实制度的激励机制，激发主任会计师和广大从业人员自觉遵守制度的内在动力。通过积极探索建立制度落实的长效激励机制，努力使制度体系成为自律与他律、自觉与强制相统一的链条，确保制度得到自动更新和有效贯彻执行。

（山西省注协供稿）