西藏自治区注册会计师协会2014年工作总结及2015年工作计划

2014年, 在中注协和西藏自治区财政厅党组的正确领导和关心支持下，西藏自治区注册会计师协会按照年度工作计划，紧紧围绕《中国注册会计师行业发展规划（2011－2015年）》、行业“人才队伍建设年”活动要求和《西藏自治区注册会计师协会2013年工作总结和2014年工作计划》要点，推进行业发展和协会建设，进一步提升管理和服务能力。

一、发放2013年度注册会计师合格证，鼓励全科合格人员入会

按照1月9日中注协视频会议要求，贯彻落实《关于2013年度注册会计师全国统一考试全科合格证书发放期间做好全科合格考生入会相关服务工作的通知》（会协[2013]114号），以“鼓励入会、自愿入会、便捷入会”为原则，我们重点做了三方面工作：1.提醒考生提前从中注协下载并填写入会登记表；2.发放入会指南等宣传材料，并以适当的方式介绍协会情况；3.将领取全科合格证和办理非执业会员入会手续有机结合。

二、首次启用防伪报备管理新模式

为了维护我区注册会计师行业的合法权益，预防和打击假冒会计师事务所和注册会计师出具虚假业务报告的行为，方便报告使用人及相关部门识别和查询，促进会计服务市场的规范，同时加强对事务所业务报备管理，我们结合本地实际和西藏行业发展现状，研究制定并下发了《关于对全区会计师事务所依法出具的业务报告实行粘贴防伪标识管理的通知》。通知要求：1.自2014年2月17日起，事务所依法出具的业务报告（包括审计、验资、审核、鉴定业务等）必须粘贴防伪标识；2.自2014年1月1日起，所有业务报告必须到我注会中心备案。

我们认真处理在实施过程中遇到的问题。问题包括：一是按规定，相关部门不得限制事务所跨地区执业并出具业务报告，因此，有不少区外事务所来藏执业，他们不到我会报备，我们无法掌握他们的信息；二是为了治理行业不正当低价竞争，我会要求各事务所收费不得低于标准收费的70%，但是无法限制来藏执业的区外事务所，导致市场向他们倾斜。也就是说，服从管理、积极推动行业健康发展的本地事务所并没有得到政策的支持。为此，2014年10月，由我会主导，以区财政厅的名义，协调区国资委、区公安厅、区工商局以及人民银行拉萨市中心支行，联合下发了《关于对全区会计师事务所依法出具的业务报告实施防伪报备的通知》。一方面，各部门共同参与管理，避免了区财政厅单方面发文相关部门配合贯彻落实不到位的情况；另一方面，促使区内外的事务所主动进行防伪报备。同时，我会完善了报备管理细节，目前该项工作已经常态化，列作我中心重要日常工作之一。

三、审核事务所2013年度财务报表，汇总行业收入

我们制定并下发了《关于做好2013年度财务决算和2014年度会费缴纳有关工作的通知》，安排部署相关工作。一方面指导、督促事务所认真及时填写报表，另一方面严格审核并进行抽查。从对会计师事务所的财务报表检查情况来看，事务所收入普遍保持了稳中有增的发展态势；填写报表总体符合要求，部分填写欠准确的项目作了调整。

2013年度，我区实现行业总收入2639.5万元，比2012年度增长503.2万元，增长率23.6%。

四、开展注册会计师任职资格检查工作

我们根据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《注册会计师注册办法》文件精神和中国注册会计师协会开展2014年度注册会计师任职资格检查工作的要求，结合西藏注册会计师实际，制定了我区检查方案，划分四个阶段：一是2月15日至3月9日为自查、准备材料、网上申报阶段，要求各事务所组织有关人员认真填写有关表格，并在网上提请年检；二是3月10日至3月21 日，材料报送阶段，各事务所按时将材料报送至我中心，我们进行初步审查；三是3月21日至4月30日，实地检查阶段，对初步审查中发现的问题作深入检查，核对事务所报送材料真实性；四是5月1日至5月31日，进行网上年检；五是6月1日至6月15日公布年检结果，对未通过年检的注册会计师作出处理。

我们重点检查了以下内容：一是是否在事务所专职执业；二是是否停止执行注册会计师业务连续满12个月；三是当年有无受过刑事处罚、行政处罚和行业自律惩戒；四是当年接受继续教育培训情况；五是是否履行协会章程规定的义务。

发现的问题主要是：一是有部分注册会计师人在内地，虽然签署了业务报告，审计痕迹贯穿于整个业务底稿中，但仍无法认定其专职执业；二是继续教育完成情况比较好，仅有几名注册会计师由于未能认真阅读2013年度我中心下发的关于网上继续教育通知导致学时不够。对此，我们约谈有关注册会计师，强调了年检要求。同时，我们将注册会计师签章登记备案作为2014年度年检工作的最后一个环节。

五、组织我区2014年度注册会计师全国统一考试工作

1、参加中注协召开的2014年度考试工作会议。中注协于3月10日至11日在河北省石家庄市召开2014年度注册会计师全国统一考试工作培训会议，要求分管考试工作的秘书长、考试工作部门负责人、计算机操作人员各1人参加，章长春与唐颖鑫参加了此次会议。我会认真学习了杨志国副秘书长重要讲话精神，贯彻中注协考试工作安排部署，为考试组织工作动员。学习了考试报名系统和考务管理系统以及新修订的违规行为处理办法、违规行为处理工作规程、考务管理办法、考场管理办法、应考人员（监考人员、巡考人员）工作规则、突发事件应急处理办法、成绩复核办法、合格证管理办法等多项内容，确定了《西藏自治区注册会计师协会2014年度注册会计师全国统一考试实施工作方案》。

2、刊登我区2014年度考试报名简章。为了强化社会对注册会计师考试认知和了解，加强宣传力度，我们于3月25日在《西藏日报》上刊登了报名简章，公示了报名条件、报名时间、程序、要求以及考试时间。

3、启动报名。按照财政部考办统一安排，我们于3月31日至4月25日启动了网上预报名系统，对外开通了考试咨询电话。

4、检查考点机位及组织实施巡考工作。按照中注协统一部署，我们于6月12日会同ATA机考公司对考点机位进行了检查。由于我区今年考生增多，考场由原来的四个增加到六个，并且对考点机位数量、考场环境、考级机硬件配置、软件系统、网络等情况进行了认真检查。我会组织了工作人员全程巡考。2014年我区未出现任何一列考试违规行为。

六、参加中注协举办的全国注协秘书长领导力培训班暨秘书长工作会议

3月19日至21日，章长春秘书长参加了中注协在北京举办的全国秘书长领导力暨秘书长会议。会上学习贯彻了十八届三中全会精神和全国两会精神，以及财政部领导关于行业工作的指示精神；会上还聘请专家讲授了财政预算绩效评价、会计师事务所的治理、管理和经营、信息化与协同办公系统、国家人才战略等专题。会后我们已给厅党组报送了《关于引入会计师事务所参入预算绩效评价建议的请示》，并按艾厅长指示将《请示》及领导批示复印给了预算编审中心的张映川处长。

七、组织2014年度事务所执业质量检查

（一）参加中注协培训工作部署会议。为进一步贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和“人才队伍建设年”主题活动指导意见，全面做好2014年度会计师事务所执业质量检查工作，推动行业执业质量检查工作再上新台阶，章长春与唐颖鑫参加了中注协于5月6日至8日在上海市举办的2014年地方注协监管人员培训班，听取了2014年执业质量检查工作部署会。我会认真学习了梁立群副书记讲话精神以及陈毓圭秘书长致信要求，探讨了会计师行业面临的新形势，领会了现今我国政策调整和发展变化，我们行业正经历的“三个期”：结构调整阵痛期、增长速度换挡期、战略发展机遇期。按会议要求，着手四方面工作：1.应完善行业惩戒制度，做到规则、过程、结果三公开；2.应推动购买服务体制机制改革；3.政府采购中对审计的招标，应协调相关部门优先考虑质量标，而后财务标；4.进一步加强行业队伍建设。

（二）组织执业质量检查工作。我会确定了2014年度执业质量检查工作任务核心为：摸清全区执业质量真实的、平均的水平，制定可行的、可操作的监管制度，切实推进我区会计师行业健康发展。在事务所自行检查并提交自查材料的基础上，我会于7月中下旬开展了实地抽查工作，抽查了3家老事务所、2家新设立事务所，抽查比例为36%。检查小组由西藏协会2名工作人员、2名注册会计师组成，章长春秘书长任组长并亲自抓工作，两名注册会计师为本地事务所抽选的、理论水平相对较高、工作经验丰富的所长（股东）。抽查业务报告比例为11.2%。我们根据中注协执业质量检查制度改革的精神和要求，重点关注事务所系统风险的检查。主要检查：1.事务所是否建立了质量控制体系，以及质量控制体系设计的适当性和运行的有效性；2.事务所和注册会计师遵守职业道德守则情况，即事务所是否制定和执行了适当的政策和程序，以合理保证事务所及其人员能够遵守职业道德守则的要求；3.对业务项目的检查，重点关注风险导向审计理念的贯彻落实情况；4.行业不正当低价竞争，严格核对审计资源投入是否与业务规模相匹配。

八、组织2014年度注册会计师继续教育工作

（一）参加中注协召开的工作会议。4月29日，我会参加了中注协以视频方式召开2014年继续教育工作会议，学习陈毓圭秘书长重要讲话精神。

（二）协调网上继续教育合作方案。2013年度，我们与上海国家会计学院合作，首次启用注册会计师网上继续教育培训方式，拓展培训渠道，方便注册会计师自助培训，取得了良好的效果，受到注册会计师的好评。5月8日，中注协执业质量检查部署会议之后，我们利用在上海的机会，与上海国家会计学院信息与远程教育部的领导就我区2014年度注册会计师网上培训（继续教育）的相关事宜进行了协商。我们继续与上海国家会计学院合作，注重形式多样化与学习实效，把继续教育工作推上新台阶。

2014年，我们分别于10月1日至11月30日、12月21日至次年1月5日举办了两期网上培训班，注师参培率达95%。

九、召开全区会计师事务所及主任会计师座谈会

6月24日，章长春秘书长在自治区财政厅主持召开会计师事务所及主任会计师座谈会，厅会计处、监督一处及区内已成立的全部14家事务所参加了会议。会议研究讨论了《西藏自治区会计师事务所服务收费管理办法（征求意见稿）》、《西藏自治区2014年度会计师事务所执业质量检查方案（征求意见稿）》、《西藏自治区会计师事务所劳动规章制度示范文本（讨论稿）》，分析了造成注册会计师社会地位低下的原因并提出改善建议，对事务所扎实开展业务、努力强化报告质量提出了要求。下半年，我会指导事务所建立健全了内部管理制度，以《西藏自治区会计师事务所劳动规章制度示范文本》为基础，重点构建和发展事务所和谐稳定的劳动关系，以推动行业整体健康发展。

十、推进会计师事务所服务收费制度改革

我区会计师事务所收费政府指导价由2007年7月沿用至2014年9月，并没有按照2010年《国家发展改革委、财政部关于印发<会计师事务所服务收费管理办法>的通知》进行调整，同时，也不适应物价水平升高、审计成本增长、吸引人才的客观需求，因此，我会以区财政厅名义向区发改委致函建议调整。区发改委于10月14日下发了《关于调整会计师事务所服务收费标准的通知》，我会向事务所转发了该文件，并提出四点要求：一是要自觉抵制低价恶性竞争，不断严格业务约定、收费管理和财务管理，以优质的服务赢得客户信任和市场认可；二是事务所参与招投标，报价不得低于收费标准下限；三是通常情况下应实行计件收费方式，以资产总额和营业收入两项反映审计对象规模的指标作为计费依据，采取差额定率累进计的办法收取服务费；若采取计时收费更为合理，事务所应报经西藏注协审核同意；四是总所在外省的本地分所，应当执行本地收费规定。临时来藏执业的外省事务所（分所），除应当遵守事务所（分所）所在地的收费规定外，且不得低于本地收费标准。

十一、党建工作

根据财政部党的群众路线教育实践活动领导小组“关于印发《关于在注册会计师行业开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见》的通知”精神，厅教育实践活动领导小组办公室给区党委实践活动领导小组办公室报送了《关于我区注册会计师行业不能参加第二批党的群众路线教育实践活动的情况说明》，区党委实践活动领导小组办公室给我厅活动办下达了《关于注册会计师行业开展第二批党的群众路线教育实践活动的答复》。《答复》要求我们按照财政部《关于印发<关于在注册会计师行业开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见>的通知》，组织开展好第二批党的群众路线教育实践活动。为此，章长春秘书长将我区民营会计师事务所没有党员没有党组织，无法开展活动的实际情况向厅党组洛桑佳措书记作了具体汇报，洛桑书记非常重视，指示章秘书长与政工处姬越处长一同前往区活动办进行解释。章秘书长与姬处前往解释后，活动办王书记给了我们明确指示。章秘书长在中注协开会时就此事将我区的实际情况向中注协领导作过汇报，中注协领导也同意我们的想法。

12月中旬，我们再次向财政厅领导详尽汇报中注协行业党建工作核心、进程和要求，以及全区行业党员情况，财政厅党组给予了关心和支持，事务所两位党员已正式纳入我会所在的财政厅第六党支部第五党小组。

2015年，我会将继续贯彻落实十八届三中、四中全会精神，按照中注协的部署和要求开展工作，除做好日常工作外，还将重点落实以下几方面工作：

一、加强对事务所的管理

2013年12月至2014年间，新批准设立事务所8家，2014年事务所数量达到17家，规模扩大近一倍，我会需加强管理，促进行业健康发展。一是建立统一的、符合西藏现状的、具有可操作性的事务所执业质量控制标准；二是坚决惩治不执行任何审计程序“向外”批发报告的行为；三是打击非注册会计师涉足事务所业务行为。

二、营造有序竞争的市场氛围

（一）积极培育市场。针对2014年工商年检改革、注册验资改革、事务所数量增多等情况，我会将从政策引导上下功夫，协调各方培育新兴市场：一是协调工商部门对改制企业、多种经济成分企业进行轮检；二是协调政府审计部门加大对注册会计师在政府审计中作用的发挥，如公共设施投资、教育投资及扶持资金项目审查等领域；三是协调财政、纪检部门对县、乡、村级经济组织的会计核算规范和经济责任审计中的作用发挥；四是协调财政部门，让注册会计师参与绩效评价。

（二）协调公安、工商、银行等部门，打击非法中介，治理不正当竞争，保护合法经营，营造良好的执业环境。

（三）在西藏特殊区情下，制定合理扶持政策，促进行业发展。多方争取，拟把注册会计师行业纳为扶持对象，建立减去事务所综合评价体系，从两方面着手：一是资金扶持，即对综合评价靠前的老牌所进行奖励，又对新批准设立的事务所给予一定的创立资金支持并跟踪问效；二是政策扶持，比如制定税收优惠政策等。

三、培养事务所核心竞争力意识

我区事务所处于市场劣势大于优势的背景下，行业要健康发展，除了需政府部门关心、监管部门重视、社会大众正视之外，事务所也应狠抓内部治理，全面提升核心竞争力，才能实现可持续良性发展。

四、进一步提高服务水平

开展好日常工作，包括注册会计师注册审批、转会转所、为拟成为合伙人（股东）的注册会计师资格进行审核并出具相关证明、事务所业务防伪报备、行业管理系统数据维护等。