浙江省注册会计师协会2012年工作总结及2013年工作要点

                 

2012年，浙江省注册会计师协会（以下简称“省注协”）立足于促进注册会计师行业为浙江的经济社会发展提供专业服务，努力开展对外协调，充分反映行业诉求，扎实推进注册会计师行业“信息化建设年”活动，按照“对外为会员提供优质、高效的服务，对内为员工创造良好的发展条件”的工作理念，在按照章程的规定尽职尽责做好日常服务与管理工作的同时，通过行业发展战略的深入，注册会计师行业规模进一步壮大，执业质量和职业道德水平进一步提升，行业服务全省经济社会发展的能力及行业的社会影响力进一步增强，全省注册会计师行业在服务经济社会发展过程中，实现了与全省经济共成长。一年来，着重开展了以下工作：

  

一、做好注册会计师日常管理及会费收缴工作。

 

1、做好注册会计师年检工作。至2012年3月31日，全省共有357家会计师事务所的4694名注册会计师参加年检。其中，4564名注册会计师通过年检，21名注册会计师因未专职在会计师事务所执业由本人申请撤销注册，2名注册会计师死亡，107名注册会计师因未参加后续教育培训、离所等原因暂缓年检。

 

2、依法办理注册会计师的注册、转所工作。截止11月底，共批准注册会计师注册224名，为289名注册会计师办理了注册关系转移手续。依法及时注销注册注册会计师52名。

 

3、及时办理会计师事务所及其分支机构股东和合伙人资格审查工作。为了建立、健全我省注册会计师行业自律管理机制，保障行业内部治理工作规范地开展，省注协根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，结合中注协《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》的通知精神，于6月份出台了《浙江省会计师事务所资产评估机构内部治理指导小组工作规程》，增加了协助调查核实新设或新增会计师事务所合伙人或股东执业经历，对新增或新设会计师事务所中拟担任合伙人或股东出具证明工作的申请进行民主评议的有关内容。该《工作规程》的实施，更加规范了出具会计师事务所合伙人或股东证明工作，使其更具有可操作性，对指导、督促事务所完善以章程、协议为核心的各项内部管理制度，研究和探索事务所内部治理机制建设的途径和方法，进一步规范事务所合伙人或股东资格的审查起到了积极的作用。

 

4、及时完成会费收缴工作。2011年度，全省注册会计师行业实现总收入34.19亿元，增长幅度为40.35%。其中，注册会计师法定业务收入为23.14亿元，占业务收入比重为67.68%，非法定业务收入比重为11.05亿元，占总收入比重为32.32%。

 

二、组织开展执业质量检查，强化行业日常监管

 

为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神，今年4月中注协在杭州召开全国监管工作会议，会议总结交流了2011年全国会计师事务所执业质量监管工作，研究治理不正当低价竞争问题，部署2012年会计师事务所执业质量监管工作，各省注协的分管秘书长和监管部主任共90余人参加了会议。为了确保这次全国性会议顺利召开，省注协配合中注协做好相关会务工作，得到了中注协的好评。

 

我省结合全国监管会议精神，布置了全省执业质量检查和治理不正当低价竞争工作，主要情况如下：

 

（1）在2012年会计师事务所执业质量检查工作中，省注协继续积极贯彻风险导向的检查理念，切实将执业质量检查工作重心由业务项目检查转移到系统风险检查上来，坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查的结论。今年共抽调了54名检查人员对82家会计师事务所进行了检查，检查外勤结束后，组织部分专家对各检查小组提交的检查底稿进行了复查、分析，对问题特别严重的事务所出具的问题报告整理形成典型案例，并组织召开了省注协第三届惩戒委员会第二次会议。经过惩戒委员会委员们的讨论表决，2012年对4家存在严重执业质量问题的会计师事务所和涉及的8名注册会计师，给予行业内通报批评的惩戒；对2家存在执业质量问题的会计师事务所给予训戒的惩戒；对 6名注册会计师，给予训戒的惩戒。

 

（2）根据中注协的统一部署，治理不正当低价竞争。会计师事务所收费过低和不正当低价竞争是制约我国注册会计师行业健康发展的一项重要因素，也是业内近年来普遍反映的突出问题。为进一步规范会计师事务所收费行为，遏止行业不正当低价竞争，优化行业执业环境，促进行业健康科学发展，省注协在今年初及时转发了中注协《关于坚决打击和治理注册会计师不正当低价竞争行为的通知》，就打击和治理行业不正当低价竞争行为提出明确要求和具体实施措施，为规范行业执业秩序和提升执业质量营造了良好的外部环境和政策导向。同时，积极支持各市注协开展对自律公约履约专项检查，保证自律公约的严格履行。

 

三、完成2012年度注册会计师考试工作和后续教育培训工作

 

1、精心组织圆满完成2012年度注册会计师考试工作。（1）实施注册会计师考试网上报名工作。继续加大报名宣传力度，在省注协网站发布《浙江省2012年度注册会计师全国统一考试报名简章》。网上报名期间，通过电话、通告等方式为考生答疑解惑，及时处理网上支付“掉单”问题，使我省3.5万余名考生顺利完成了网上预报名。2012年度，全省共计31740人报考注册会计师专业阶段考试，合计80615科次，其中14人32科次选择纸笔作答；923人报考注册会计师综合阶段考试，其中2人选择纸笔作答；89人报考注册会计师英语测试；34人报考行业领军人才选拔测试。（2）认真做好考前各项准备工作。由于今年首次实施计算机化考试，为了规范全省注册会计师考试组织管理工作，明确省市两级考办的工作职责，保证各项考试组织管理工作正常有序，印发了《浙江省注册会计师考试组织管理办法（试行）》，及时召开全省考试实施工作布置培训会，组织考区工作人员学习财政部考办《注册会计师全国统一考试考务管理办法》等11项制度，确保考试工作顺利进行。（3）完成机位检查工作。省注协专门制定了机位检查方案，成立了检查组与下辖11个检查小组，分两个阶段对40个考点的856个考场进行实地检查，对不符合考试环境、硬件、网络等要求的考点、考场，要求整改或完善。（4）完成注册会计师综合阶段考试和英语测试工作。综合阶段考试出考826人，出考率为89.69%；英语测试出考42人，出考率为47.19%。（5）做好专业阶段计算机化考试实施工作。专业阶段考试期间，省市两级考办均设立值班室，负责处理考试期间的突发事件和异常情况，省考办派出6个巡考组到每个考区检查考试实施情况，各市考办按照巡考人员工作规则选派了巡考人员到每个考点具体履行巡考工作职责。全省考试组织情况总体平稳，考点考场秩序井然，考纪良好，无违规情况。

 

2、组织开展注册会计师后续教育培训工作。2012年度，我省共举办注册会计师继续教育面授培训班5类共23期、中注协远程教育培训班1期、计师事务所内部培训班7期、行业领军（后备）人才赴澳大利亚培训班1期，组织参加中注协三院组织的注册会计师继续教育培训班约720人次，培训会计师事务所业务助理人员501人次。12月10日至14日，省注协举办了全省会计师事务所主任会计师和资产评估机构负责人培训班，请有关专家和教授讲授了经济形势和心理健康、国学等方面的内容，丰富的培训内容和老师的精彩讲授博得了参加培训的执业机构负责人的一致赞誉。

 

2012年注册会计师后续教育培训5077人次，基本做到了全省注册会计师轮训一遍，培训面为100%，较好地完成了年度继续教育培训任务。

 

为了确保2012年注册会计师后续教育培训的质量，结合年初征集的行业内外意见，区别不同培训对象设置培训课程，坚持“以行业需求为导向、因需而为”的原则，鼓励广大执业人员在完成准则培训的情况下，积极参加省注协组织的一些特色班的学习和培训，并通过一系列的制度来进一步加大培训的管理力度，着重抓好以下三个方面的工作：一是严格培训资格审批。根据中注协培训制度的要求，对申请承办继续教育培训班的单位和内部办班的会计师事务所，严格按照中注协继续教育培训制度有关规定进行资格审核。二是加强培训管理力度。通过实行报名签到、固定课堂座位、随时随机点名、随带注册会计师证书听课等办法进行全程培训跟踪管理，对无故缺课的执业人员进行行业内情况通报，保证了培训到课率与培训效果提高。三是加强培训考试和检查考核。结合中注协继续教育相关考核制度，省注协一方面是加强对学员的结业考试。每期培训班结业时编印试卷，组织学员考试，成绩不合格的要求补考；另一方面是对承办单位检查考核。每期培训班结束后，组织学员对培训班从培训内容与师资、培训组织与管理、培训服务与保障、意见及建议四大块十六项内容进行民主测评。对每期培训班进行综合考核和评价，帮助发现和纠正培训组织管理中存在的问题，进一步提高继续教育培训的管理工作水平，切实把培训组织工作做细做扎实。

 

四、着力推进行业信息化建设工作

 

今年是全行业“信息化建设年”。对此，省注协高度重视，扎实推进行业信息化建设。

 

一是成立组织领导机构。根据中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）信息化建设的整体方案和工作要求，为进一步配合做好信息化建设的相关工作，省注协成立了行业信息化建设领导小组，领导小组由协会秘书处主要领导挂帅，信息部负责具体工作。通过明确领导体制和工作职责，为我省下一步开展行业信息化建设工作打下了坚实的基础。

 

二是进行摸底调研，为行业信息化建设把好脉。上半年，协会先后组织召开了两次事务所信息化座谈会，了解掌握当前会计师事务所信息化建设，特别是中小所审计软件和管理软件的使用情况，摸清事务所信息化建设方面的需求与困惑。另外，结合省内五十强排名工作，由协会部门主任带队到事务所一线进行调研，了解我省中小会计师事务所信息化建设现状；针对省注协与天健会计师事务所联合开发的“天易”审计软件，专门召开会议就其使用功能和效果进行专题论证与研讨，完善相关工作举措，为中小所推荐与开发审计软件积累经验。

 

三是配合做好相关工作。1.启动行业高清视频会议系统建设，目前已经与系统建设中标单位签订合同，硬件设备即将到位，将完成本地设备的安装；2.做好注册会计师行业法规库部署实施工作。注册会计师行业法规库是中注协以网络在线方式向行业提供法律法规、司法案例和准则指南等信息服务，实现行业信息资源共享的平台。目前已经实现了在行业内的部署，省内各会计师事务所已经获得了登录行业法规库的帐号，可以正常访问；3.中注协行业管理信息系统二期上线的配合工作。在前期需求分析阶段，根据实际工作的需要，收集整理并提交了相关需求，在二期试运行阶段，对试运行中的问题提出了改进建议，为二期系统正式上线创造了条件。

 

五、继续实施新业务领域拓展战略，推进行业转型升级和跨越式发展

 

1、编辑出版《注册会计师业务课题研究文集》。在稳定发展法定审计业务的基础上，有效拓展新业务领域，是注册会计师行业调结构、转方式、推动执业活动转型升级的重要举措和有效渠道。为了促进这类业务更广泛、更深入、理规范地开展，新业务拓展研究活动以全省范围内的课题招标方式组织实施，各有关单位纷纷结合自身优势申报特色课题，经组织评审，最后确定41个课题入围，课题成果已汇编成集，交付中国财经出版社出版，已在全行业发放，供注册会计师们学习和借鉴。

 

2、组织开展业务研讨，积极推进破产管理人业务相关工作。自2008年我省首次推行破产管理人制度以来，共有14家会计师事务所成为第一批破产管理人，开展了相关业务，有些承担破产管理人的案件标的巨大，达到了几十个亿，锻炼了队伍，积累了经验。今年上半年，浙江省高级人民法院开展了第二批企业破产管理人的评审工作，为此，省注协组织召开破产人管理业务研讨会，就如何做好此项工作进行了研讨，与会代表结合在此之前担任破产管理人的实践，就存在的困难和困惑展开了讨论，并提了许多宝贵意见，在此基础上，省注协积极与省高院相关处室进行沟通，明确工作联系制度，进一步发挥注册会计师在破产管理人业务领域的作用。

    

3、积极推动事业单位审计试点，大力支持行业拓展新业务领域。2012年，浙江省财政厅开展省级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计试点工作，并选择50家单位进行试点。为了更好地开展这项工作，省注协与省财政厅有关业务处室进行多次沟通、协调，根据事业单位审计工作的具体内容和要求，及时召集部分行业专家，在借鉴兄弟省市经验的基础上，制定了浙江省事业单位审计工作底稿初稿。同时根据2012年审计业务开展情况和新颁布的《医院财务报表制度》，进一步修改完善了事业单位审计工作底稿，统一规范了审计报告和专项报告的格式和内容，为规范和提高浙江省事业单位审计质量发挥积极作用。

 

六、组织开展会计师事务所综合评价工作

 

为综合反映与评价省内会计师事务所科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升其服务经济社会发展的能力,根据中注协《会计师事务所综合评价办法（试行）》，我省在2012年初制定了《浙江省会计师事务所综合评价暂行办法》，参照中注协全国百强所排名的做法，对全省会计师事务所开展综合评价，以创先争优综合评价体系为基础，从业务收入指标、注册会计师人数、综合评价质量指标、处罚和惩戒指标等四项指标进行综合评价。为了确保评价工作的客观、公正，省注协制定了核查工作手册，抽调了25名检查人员，对事务所填报的信息进行核查，于8月中旬完成了综合评价信息的审核和编制工作，并在协会网站和刊物上公布了综合评价得分前50家事务所信息。通过综合评价工作的开展，引导事务所和从业人员找准定位、找出差距、找到方向，推动行业实现跨越式发展。

 

七、做好“营改增”的前期准备和调研工作

 

随着“营改增”试点工作的逐步深入，为更好地做好对“营改增”企业的服务工作，省注协在10月份举行了“营改增”专题座谈会，对“营改增”的行业影响进行了分析，就“营改增”政策执行中的特例、难点以及值得事务所关注的行业涉税政策进行了提醒，探讨了事务所关注的税收负担率的变化等问题，为我省12月1日开展“营改增”试点工作做好准备。

 

八、实施行业关爱基金制度，及时发放关爱基金

 

建立健全行业帮扶机制，切实帮助行业内从业人员解决实际困难，构建和谐注册会计师行业，2月份制定了《浙江省注册会计师、资产评估行业关爱基金管理办法（试行）》，行业关爱基金暂按会费收入的4%比例提取，专款专用。主要用于全省行业从业人员本人、配偶、子女因重大疾病、意外灾难等而致贫的补助；资助解决行业大龄青年婚恋的交友会、鹊桥会的相关费用以及社会捐助支出等。全年共发放重大疾病补助和青年联谊活动支出近20万元。

 

九、做好为会员服务的相关工作

 

（1）发挥专业优势，为会员答疑解惑。对会员的业务咨询，做到有问必答，对一些不能马上解决的疑难或带有普遍性的问题，组织专题讨论或向有关方面请教后再予以解答或出台指导性意见。对统一行业执业标准、规范行业执业行为、降低行业风险起到了一定的作用。

 

（2）积极为会员提供法律服务。2012年，省注协秘书处工作人员以接受法律咨询、代拟答辩要点、代理出庭应诉等方式多次为会员提供法律服务。在多起案件的处理过程中，省注协秘书处工作人员充分发挥熟悉行业情况的优势，有效地维护了会员合法权益。

 

（3）着力提升会刊质量，发挥《浙江注册会计师》会刊宣传与交流平台作用。一是2012年出台了《浙江注册会计师通讯员管理办法》，选拔了由21名执业人员组成的通讯员队伍，通过发挥行业内通讯员的组稿和撰稿作用，丰富了稿源，进一步提升了会刊的质量和影响力；二是通过开辟新栏目，增强杂志可读性。如通过开展“主任会计师论坛”征文活动，受到了全省主任会计师的热烈响应；结合全省会计师事先所综合评价工作，开辟了全省会计师事务所“五十强巡礼”栏目，对五十强事务所进行展示介绍；开辟“行业动态”栏目，报导省、市注协和执业机构的重大活动和工作动态；结合行业形势开辟了“营改增”研讨专栏等等。

 

（4）着力做好协会网站建设与维护工作，保证信息发布的时效性和网站运行的稳定。协会网站是展示行业形象的重要窗口，是协会与会员沟通交流的重要平台，及时做好更新网站信息，将应对外公布的协会文件、行业动态、行业党建和法律法规等内容及时在网站发布；维护网站的稳定性，及时修复系统可能存在的安全性风险，杜绝安全漏洞，排除安全隐患。

 

十、党建、群建工作进一步推进

 

（1）行业党建、群建工作进一步得到深化。基层党组织建设有了质量双提升，在2012年进行的调查摸底和分类定级工作中，参加调查摸底和分类定级的204个事务所党组织中共有187个被评为“优秀”和“较好”党组织。经过整改提升后，3个“较差”党组织转化率达到100%。行业各级党组织和党员的创先争优动力不断被激发，党建工作科学化水平得到了极大提升。2012年11月，党的十八大召开。为深入学习领会和贯彻落实党的十八大精神，中注会行业党委于12月3日-5日举办了“全国注册会计师行业学习党的十八大精神专题培训班”。省注会行业党委组织17名会计师事务所党组织书记和24名党外人士参加了在北京主会场的学习，并组织未参加现场培训的事务所党组织书记进行了远程培训。这次培训对行业党组织书记和党外人士更加深入地认识十八大精神，更好地贯彻十八大精神起到了很好作用。

 

（2）行业统战工作持续推进。省注协一直以来十分重视党外人士的培养，及时了解和掌握党外人士的基本情况，并据此建立了行业统战人士信息库，组织党外人士参加各类培训，提高党外人士参政议政和促进行业发展的水平。

 

（3）以“同心•知联会计师服务队”为推手，进一步扩大行业影响力。为贯彻落实《中共中央关于加强新形势下党外代表人士队伍建设的意见》精神，按照中央统战部深入贯彻“同心”思想、扎实开展“同心”实践的要求，我省10家会计师事务所成立了同心·会计师服务队，旨在为企业提供会计、审计、上市等咨询服务，帮助企业加强财务管理，规范会计核算，健全内部管理制度。6月21日省委统战部在桐庐启动了题为“践行‘同心’思想，助推‘两富’浙江同心·知联服务团‘双服务’”活动周，我省3支同心·会计服务队还参加了结对桐庐活动，赴服务点开展服务活动，为桐庐的重点企业提供上市准备事项指导及企业搬迁过程中相关税收政策的指导。今后，还将不定期地组织党员干部下基层，为企业、为社会提供专业服务，推动创先争优常态化、长效化，在更高层次、更宽领域持续推进行业创先争优。

 

（4）行业团委工作的开展。2012年8月，省注册会计师行业团委成立。成立后的行业团委在省注会行业党委、中注会行业团委和省财政厅团委的指导和领导下，做了很多有益于行业青年和行业发展的工作。如组织球队参加省财政地税系统“三人制”篮球赛，组织青年联谊活动，通过丰富多彩的娱乐活动，关心、关爱行业青年的成长，为青年人提供了交流的平台，促进行业和谐发展。同时，在各市注协的大力支持和事务所党组织的配合下，我省大中型会计师事务所在今年11月底前已全部成立了团组织，实现了中国注册会计师行业团委布置的工作目标。

 

2013年，我们将紧紧围绕贯彻落实《中国注册会计师行业发展规划（2012-2015年）》，结合我省制定的《浙江省注册会计师行业发展规划(2012－2015年)》情况，以贯彻落实十八大精神为动力，以促进行业健康发展、提升行业管理水平、提高服务会员质量为目标，重点开展以下各项工作：

 

1、继续做好注册会计师行业日常管理和服务工作。一是开展2011-2012年度优秀注册会计师评选表彰工作；二是组织新注册人员举行遵守职业道德的宣誓活动；三是做好兼职检查人员队伍的制度建设，制定《浙江省注册会计师协会执业质量兼职检查员管理办法》，建立一支业务精湛、职业道德优良、人员相对稳定的兼职检查员队伍，保证检查工作质量；四是精心组织并全力做好注册会计师考试的各项工作；五是积极探索注册会计师后续教育培训模式，从改进培训组织形式、创新培训路子、探索分层次培训的方式与方法、丰富培训内容等方面加强后续教育培训工作；六是进一步提高会刊的质量，结合行业热点，适时开辟新专栏，变被动为主动，主动到事务所走访和约稿，进一步加强宣传报导力度。

 

2、进一步推动行业信息化建设，积极开展以诚信建设为主要内容的行业文化建设。信息化建设是2012年全国注会行业工作的重点内容，在2013年还将继续推进行业信息化建设。省注协将在2012年工作的基础上，积极配合中注协的部署和安排，努力使我省行业信息化建设走在全国前列。

 

2013年是中注协确定的行业“诚信文化建设年”。行业诚信文化建设是省注协常抓不懈的一项工作，协会将在做好新任注册会计师诚信宣誓、日常监管等工作的基础上，积极开展一些针对性较强的活动，推进行业诚信建设。

 

3、巩固党建基础，促进党建带群建工作。通过2012年“基层组织建设年”活动，我省基本实现了党组织关系在事务所的全覆盖，全行业和事务所党组织的党建水平有了整体提升。2013年，省注协会继续加大对党建工作的支持力度，巩固行业党建基础，做好党建带群建工作。一是加大对各市行业党组织和事务所党组织的指导力度，完善各项制度，做好各项规定动作，确保党组织作用的切实发挥。二是在行业团委的领导下，加快推进行业团组织工作进度，推动市级行业团组织的成立工作，扩大行业团组织的覆盖面。三是完善行业工会组织，为行业工会工作委员会未来的工作奠定基础。四是做好与省委统战部的沟通，提高行业人大代表、政协委员的数量，同时，加大对党外人士的培训力度，增强他们的影响力和服务社会发展的能力，提升其参政议政水平。

 

4、做好新业务拓展工作， 推动事业单位审计工作的全面开展。2012年浙江省财政厅开展了省级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计试点工作,并选择50家单位进行试点， 从2013年起审计范围进一步扩大到300家单位。为此，省注协将积极配合省财政厅，制定可行性强的操作规范，完善工作底稿，组织和指导事务所开展好这一工作，在此同时，应加强对此项工作的专项检查，为规范和提高浙江省事业单位审计工作质量发挥积极作用。

 

5、加大对破产案件管理人工作的指导力度，支持中小会计师事务所的发展。注协将考虑成立破产管理人专家委员会，在中注协相关规范基础上，尽快出台我省的实施细则，引导我省会计师事务所在担任破产管理人方面规范运作、防范风险，把破产管理人这项工作做成法院认可、社会认同、企业满意的会计师事务所特色新业务。

 

6、做好“营改增”调研，为调整税收政策提供支持。一方面，省注协将对不同规模事务所的税负情况进行统计，获取第一手资料，组织提供事务所经营增值税税负行业测算资料，为下一步税务机关调整政策提供依据，也为行业争取税收优惠或财政补贴提供数据支持。另一方面，与物价部门积极协调，争取统一出台新的行业收费标准。同时，提高从业人员的素质，在后续教育等课程中安排相应的政策学习，聘请税务行业专家举办相关的讲座，切实把营改增的政策学习落到实处。做好审计底稿的修改工作，对“营改增”所影响的审计科目底稿进行修订，确保注册会计师行业“营改增”试点工作的顺利开展。

 

7、加强秘书处自身建设，提高管理服务水平。积极探索进一步提高注协服务管理的切入点，对外树立新形象新风尚，对内提高凝聚力战斗力。一是加强调查研究。围绕注协承担法律赋予的职能，推进依法行政、依法管理，进一步发挥注协服务管理注册会计师行业的职能作用。二是继续完善协会各项规章制度，进一步加强对秘书处工作人员的日常考核，使协会的各项工作逐步纳入“规范化、制度化、科学化”的轨道；三是不断提高秘书处工作人的员的专业素质，强化服务意识，提高协会秘书处办事效率和服务质量。