中注协发布2012年年报审计情况快报（第五期）

2013-03-08 02:58

2013年3月8日，中注协发布2012年年报审计情况快报（第五期），全文如下：

2月21日—2月27日，沪深两市共有33家上市公司披露了2012年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板12家，深市主板8家，中小板11家，创业板2家。从审计报告类型看，33家上市公司均被出具了标准审计报告。

截至2月27日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为102家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告96份，带强调事项段的无保留意见审计报告6份。

2月21日—2月27日，沪深两市共有15家上市公司披露了2012年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板7家，深市主板7家，中小板1家。从审计报告类型看，15家上市公司均被出具了标准内部控制审计报告。

截至2月27日，事务所共为34家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），均为标准内部控制审计报告。

根据事务所报备的审计机构变更信息，2月21日—2月27日共有2家事务所向中注协报备了上市公司的财务报表审计机构变更信息，共涉及上市公司2家（详见附件1）。仅前任事务所报备变更信息的有1家，仅后任事务所报备变更信息的有1家。

为强化年报审计风险管控，提高上市公司年报审计工作质量，近日，中注协在京分别约谈大华和中磊等2家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人强调，在年报审计期间，事务所要密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化，充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响，恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。一是要认真评估上市公司管理层和治理层的诚信，以及内部控制设计的合理性和运行的有效性，对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑态度。二是全面考虑上市公司的生产经营情况，重视对收入确认的真实性和合规性审查，关注收入异常增长情况，警惕变相输出现金流并回流为虚假销售的情况。三是要有针对性地设计审计程序，在理解经营业务的基础上识别、判断会计数据的真实性，重视对业务流程的了解及对财务信息的分析，多角度评估已获取的审计证据的充分、适当性。四是要加强对函证的收发控制，注意对回函用章情况、回函地址是否与办公地址一致等的核对，加强对回函的内部复核，谨慎对待任何的回函差异。

中注协将以本次约谈为起点，继续跟踪、分析高风险上市公司的年报审计情况，进一步开展相关主题约谈，持续强化对事务所的专业技术指导，切实推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。中注协将增强服务意识，指定专人全程跟踪相关事务所的年报审计情况，引导和帮助事务所防范审计风险，加强对事务所的督促和帮扶力度，为会员提供更好的服务。

附表1：上市公司2012年财务报表审计报告简要情况明细表

表1-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
33	600997	开滦股份	2013-2-22	中磊	无保留意见	45万
34	600521	华海药业	2013-2-22	天健	无保留意见	61万
35	603167	渤海轮渡	2013-2-23	立信	无保留意见	25万
36	600146	大元股份	2013-2-23	中兴财光华	无保留意见	45万
37	600736	苏州高新	2013-2-23	立信	无保留意见	190万
38	600861	北京城乡	2013-2-23	致同	无保留意见	65万
39	600575	芜湖港	2013-2-26	华普天健	无保留意见	115万
40	600577	精达股份	2013-2-26	华普天健	无保留意见	97万
41	601700	风范股份	2013-2-26	立信	无保留意见	45万
42	600828	成商集团	2013-2-26	国富浩华	无保留意见	78万
43	601369	陕鼓动力	2013-2-27	希格玛	无保留意见	60万
44	600118	中国卫星	2013-2-27	中瑞岳华	无保留意见	70万

表1-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
12	000852	江钻股份	2013-2-21	致同	无保留意见	40万
13	000565	渝三峡A	2013-2-22	天健	无保留意见	45万
14	000889	渤海物流	2013-2-26	中兴华富华	无保留意见	76万
15	000980	金马股份	2013-2-26	华普天健	无保留意见	90万
16	000420	*ST吉纤	2013-2-26	中准	无保留意见	40万
17	000100	TCL集团	2013-2-27	大华	无保留意见	320万
18	000635	英力特	2013-2-27	中瑞岳华	无保留意见	35万
19	000708	大冶特钢	2013-2-27	普华永道	无保留意见	180万

表1-３中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
17	002026	山东威达	2013-2-26	信永中和	无保留意见	35万
18	002147	方圆支承	2013-2-26	国富浩华	无保留意见	50万
19	002245	澳洋顺昌	2013-2-26	天健	无保留意见	50万
20	002479	富春环保	2013-2-26	天健	无保留意见	88万
21	002486	嘉麟杰	2013-2-26	立信	无保留意见	50万
22	002487	大金重工	2013-2-26	大信	无保留意见	30万
23	002494	华斯股份	2013-2-26	大华	无保留意见	50万
24	002315	焦点科技	2013-2-26	上海众华沪银	无保留意见	40万
25	002330	得利斯	2013-2-27	大华	无保留意见	100万
26	002469	三维工程	2013-2-27	中磊	无保留意见	32万
27	002276	万马电缆	2013-2-27	信永中和	无保留意见	68万

表1-４创业板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
11	300052	中青宝	2013-2-27	大华	无保留意见	40万
12	300144	宋城股份	2013-2-27	立信	无保留意见	58万

附表2：上市公司2012年财务报表审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	截至2月20日	新增	截至2月27日
（标准）无保留意见	63	33	96
带强调事项段的无保留意见	6	0	6
保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	69	33	102

附表３：上市公司2012年内部控制审计报告简要情况明细表

表３-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
15	600997	开滦股份	2013-2-22	中磊	无保留意见	否
16	603167	渤海轮渡	2013-2-23	立信	无保留意见	否
17	600736	苏州高新	2013-2-23	立信	无保留意见	否
18	600861	北京城乡	2013-2-23	致同	无保留意见	否
19	600575	芜湖港	2013-2-26	华普天健	无保留意见	否
20	600118	中国卫星	2013-2-27	中瑞岳华	无保留意见	否
21	601369	陕鼓动力	2013-2-27	希格玛	无保留意见	否

表３-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
5	000852	江钻股份	2013-2-21	致同	无保留意见	否
6	000565	渝三峡A	2013-2-22	天健	无保留意见	否
7	000889	渤海物流	2013-2-26	中兴华富华	无保留意见	否
8	000420	*ST吉纤	2013-2-26	中准	无保留意见	否
9	000635	英力特	2013-2-27	中瑞岳华	无保留意见	否
10	000708	大冶特钢	2013-2-27	普华永道	无保留意见	否
11	000100	TCL集团	2013-2-27	大华	无保留意见	否

表３-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
1	002330	得利斯	2013-2-27	大华	无保留意见	否

附表4：上市公司2012年内部控制审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	截至2月20日	新增	截至2月27日
（标准）无保留意见	19	15	34
带强调事项段的无保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	19	15	34

附件：上市公司财务报表审计机构变更信息（2月21日—2月27日）